Визначення терміну «Реалізація підакцизних товарів (продукції)»
Реалізація підакцизних товарів (продукції)
Реалізація підакцизних товарів (продукції)
- Реалізація підакцизних товарів (продукції) - будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини, реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
Реалізація пального або спирту етилового для цілей розділу VI цього Кодексу - будь-які операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального або спирту етилового з переходом права власності на таке пальне або спирт етиловий чи без такого переходу, за плату (компенсацію) чи без такої плати на митній території України з акцизного складу/акцизного складу пересувного:
до акцизного складу;
до акцизного складу пересувного;
для власного споживання чи промислової переробки;
будь-яким іншим особам.
Поняття "реалізація спирту етилового" застосовується виключно для суб’єктів господарювання, що здійснюють діяльність з виробництва спирту етилового.
Не вважаються реалізацією пального операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України:
у споживчій тарі ємністю до 5 літрів (включно), крім операцій з реалізації такого пального його виробниками;
при використанні пального суб'єктами господарювання, які не є розпорядниками акцизного складу/акцизного складу пересувного, що передано (відпущено, відвантажено) платником акцизного податку таким суб'єктам господарювання виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки.
На період дії правового режиму воєнного стану, надзвичайного стану не вважаються реалізацією пального:
операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України, що здійснюються у зв’язку з примусовим відчуженням або вилученням такого пального для потреб держави відповідно до Закону України "Про передачу, примусове відчуження або вилучення майна в умовах правового режиму воєнного чи надзвичайного стану", за умови якщо у майбутньому його попереднім власником або уповноваженою ним особою не буде здійснено заходів щодо отримання компенсації за примусово відчужене або вилучене пальне;
операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України, що здійснюються у зв’язку з його передачею Збройним Силам України та добровольчим формуванням територіальних громад, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, органам місцевого самоврядування, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій без попереднього або наступного відшкодування їх вартості;
операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України як гуманітарної допомоги у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
До власного споживання також відносяться операції із заправлення пальним за договорами підряду при одночасному виконанні таких умов:
а) замовники за договорами підряду не здійснюють реалізацію пального іншим особам, крім реалізації бензолу поза межами митної території України в митному режимі експорту;
б) заправлення здійснюється в паливний бак машин, механізмів, техніки та обладнання для агропромислового комплексу, паливний бак транспортних засобів спеціального призначення або паливний бак спеціального обладнання чи пристрою, які:
призначені для виконання робіт на землях сільськогосподарського або лісового призначення, на землях, наданих гірничим підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, а також для виконання робіт з будівництва доріг;
належать іншим особам;
виконують роботи протягом строку дії договору підряду виключно на зазначених у цьому пункті землях, що перебувають у власності або користуванні замовника;
в) транспортні засоби, що здійснюють заправлення в паливний бак машин, механізмів, техніки та обладнання для агропромислового комплексу, у паливний бак транспортних засобів спеціального призначення або в паливний бак спеціального обладнання чи пристрою, зазначені в підпункті "б" цього підпункту, повинні бути обладнані витратомірами-лічильниками на кожному місці відпуску пального наливом з такого транспортного засобу.
Реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів - продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об’єктах громадського харчування.
Для цілей оподаткування акцизним податком з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів зіпсовані, знищені товари, або товари, наявність чи місцезнаходження яких не підтверджено таким суб’єктом господарювання, у тому числі товари, нестача яких виявлена за результатами інвентаризації, проведеної суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі (у тому числі на вимогу контролюючого органу, надану згідно з підпунктом 20.1.9 пункту 20.1 статті 20 цього Кодексу під час перевірки контролюючим органом), вважаються проданими безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання. Ця норма не застосовується до випадків, передбачених пунктом 216.3 статті 216 цього Кодексу;
Не вважаються реалізацією підакцизних товарів операції з реалізації відповідно до кримінального процесуального законодавства України підакцизних товарів, визначених частиною сьомою статті 293 Митного кодексу України, що здійснюються особами, зазначеними у пункті 212.2-1 статті 212 цього Кодексу.
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Акциз»
Талони на пальне: коли потрібна реєстрація платником акцизу
Якщо за даними первинки паливо отримується від постачальників та реалізується за допомогою талонів, які отримуються та/або надаються як доповнення до видаткових накладних на паливо, у цьому випадку суб’єкт господарювання є платником акцизу
08.05.202623
Виробництво сидру та відношення до малих виробництв виноробної продукції: відповідь від ДПС
До малих виробництв виноробної продукції у розумінні Закону №3817 не можуть бути віднесені суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність з виробництва сидру
08.05.202610
Реалізація підакцизних товарів у декількох пунктах продажу: скільки декларацій подавати
Якщо у суб’єкта господарювання пункти продажу розташовані в декількох органах самоврядування (різні Коди територій), які обслуговуються одним контролюючим органом, то платник подає до одну Декларацію з кількістю Додатків 5
08.05.202632
Заповнення звітів №1-ВП та №1-ОП: як округлювати показники
Згідно з Порядком, у Звітах №1-ВП та №1-ОП показники округлюють: до 2 знаків після коми (або цілих) – для дал, л і гектарів; до 6 знаків (або цілих) – для тонн і млн штук відповідно до Кодів
07.05.202650
Єдиний реєстр ліцензіатів у сфері алкоголю, тютюну та пального: чи відкритий у 2026 році
Податківці розповіли, чи надається загальний доступ до Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин
07.05.202648
Відображення окремих показників у розділах Звіту № 1-ВП та Звіту № 1-ОП
При відображенні у розділах Звіту №1-ВП та Звіту №1-ОП показників за товарами / продукцією / сировиною за кодами / кодом згідно з Кодами та видами продукції 38, 39, 43-46, 61-64, у цих розділах необхідно зазначати узагальнені показники за кодами 37, 42, 60
06.05.202625
.jpeg)
В Україні вперше затвердили перелік традиційних винних позначень
Мінекономіки встановило 15 обов’язкових позначень для вин та правила їх використання. Виробники мають підтверджувати походження й технології, а за порушення — ризикують перемаркуванням продукції
04.05.2026659
Календар бухгалтера на 04 – 08 травня 2026 року: усі строки звітування та сплати податків
«Дебет-Кредит» підготував актуальний календар важливих дат для бухгалтерів на перший тиждень травня 2026 року: строки подання звітів та сплати податків. Цей календар допоможе вчасно виконувати обов’язки щодо звітності та сплати податків
02.05.20262 733
Виявлення підробки акцизних марок: нова справа БЕБ
Організатор разом із групою осіб упродовж 2024 – 2025 років налагодив виготовлення підроблених акцизних марок для алкогольної продукції. Їх використовували для легалізації незаконно виготовленого алкоголю та подальшого збуту
29.04.202633
Масове анулювання підакцизних ліцензій у 2026 році через низькі зарплати: дані від ДПС
Станом на 24 квітня 2026 року виходить, що ліцензія на підакцизні товари тепер – це не лише право на діяльність, а й зобов’язання щодо нарахування затвердженого Законом №3817 рівня зарплати
24.04.20262 5222
Держказначейство відкрило для алкоголю та тютюну нові рахунки: вони запрацюють з 1 листопада 2026 р.
Держказначейством відкрито нові рахунки за кодами для алкогольної та тютюнової продукції. Вони застосовуватимуться для обліку відповідних надходжень і набирають чинності з 01 листопада 2026 року
24.04.2026660
Звіти №1-ОП та №1-ВП за відсутності реалізації підакцизної продукції: деталі заповнення від ДПС
Звіти №1-ВП та №1-ОП подаються незалежно від діяльності чи залишків. Якщо даних немає – у рядку 11 ставлять «Х», розділи не заповнюють. За відсутності операцій у клітинках проставляють «0», крім розділів із позначкою «Х»
24.04.202644
«Акцизи» №03(91) | 23.04.2026 р.
Дев'яносто перший лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно акцизному податку
23.04.20261
30 квітня – останній день сплати податків за березень 2026 року
За даними ДПС, 30 квітня є граничним терміном сплати податкових зобов’язань платниками податків за березень 2026 року. Але ті, хто поки що не має можливості сплатити податки та підтвердили це, зможуть сплатити після закінчення війни
22.04.20261 061
Заповнення рядку 8 «Зміст помилки» додатку 7 декларації з акцизного податку: інструкція від ДПС
Податківці вказали, що у рядку 8 Додатка 7 стисло зазначається суть помилки, чисельні показники якої відображаються у рядках 1 – 4 відповідної графи Додатка 7
20.04.202630
Зберігання пального для генераторів: коли виникає необхідність звітування до ДПС
Субʼєкти господарювання можуть зберігати до 2 000 літрів пального для заправлення електрогенератора на кожному об’єкті без жодних дозволів чи ліцензії. Якщо пального більше ніж 2 000 літрів – потрібно подати декларацію про зберігання пального
17.04.2026129
Поповнення е-рахунку у СЕАРП та СЕ: що зазначати у платіжці
У разі перерахування коштів на електронний рахунок у СЕАРП та СЕ вкажіть: отримувач – назва платника, код – податковий номер, банк – Казначейство України, рахунок – IBAN електронного рахунка, призначення – довільне (напр. «перераховано на електронний рахунок»)
16.04.202655
Вимоги для витратомірів-лічильників: деталі від ДПС
Витратоміри-лічильники повинні відповідати вимогам законодавства та мати позитивний результат повірки або оцінку відповідності, проведені відповідно до законодавства
16.04.202666
Мінімальні стандарти оплати праці для торговців підакцизними товарами у 2026 р.: розрахунок та звітність
Для ФОПів без найманих працівників із відповідними ліцензіями мінімальний місячний дохід має бути не менше 2 МЗП (у 2026 році – 17284 грн). Для торгових точок поза обласними центрами – не менше 1,5 МЗП (12970,50 грн)
15.04.2026152
Виправлення помилки роздрібним торговцем у звітності з акцизу: покроковий алгоритм від ДПС
Якщо у розділі Д декларації з акцизного податку зазначено неправильний код території, це вважається помилкою розподілу податкового зобов’язання між бюджетами. Тому виправлення робиться через два додатки 7 — окремо для помилкового коду та для правильного коду
15.04.202637
Останні новини
- Юрособи почали отримувати запити від ДПС щодо надання пояснень та документального підтвердження виплат доходів ФОПам за надані послуги, які треба показати в додатку №4ДФ з ознакою доходу «157». Що робити в таких випадках?Важливо09.05.20268943
- Оформлення довіреності для військовослужбовця в умовах 2026 року має свої особливості, особливо з огляду на диджиталізацію та специфіку перебування в зоні бойових дій або на лікуванні09.05.202612
- Бухгалтерам варто не проґавити дедлайни квартальної звітності, нові правила лікарняних і декретних, зміни для роботодавців та важливі роз’яснення від ДПС, ПФУ і Держпраці. Зібрали головні новини тижняВажливо09.05.2026125
- Якщо у військовозобов’язаного виникають розбіжності між паперовим військово-обліковим документом і даними, відображеними в Резерв+, він повинен звернутися до ТЦК для актуалізації та приведення інформації у відповідність до реєстру09.05.202619
- За інформацією Міноборони, з травня 2026 року захисники та захисниці отримали 28% знижки на аналізи та два QR-коди на знижку щомісяця. Про це все докладніше у новині09.05.20266
- Щоб отримати податкову знижку, необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи, у якій зазначити підстави для отримання знижки та суми витрат. Декларація подається до 31 грудня (включно) року, що настає за звітним09.05.20264
- Уряд продовжив дію чинного тарифу для побутових споживачів до 31 жовтня 2026 року – 4,32 грн за кВт⋅год. Це означає, що ціни на електроенергію для населення залишаються без змін09.05.202610
- «Дебет-Кредит» підготував актуальний календар важливих дат для бухгалтерів на другий тиждень травня 2026 року: строки подання звітів та сплати податків. Цей календар допоможе вчасно виконувати обов’язки щодо звітності та сплати податківВажливо09.05.2026244
- НААУ презентувала методичні матеріали для адвокатів «Докази та доказування у трудових спорах». Видання має допомогти сформувати системний і практично орієнтований підхід до роботи з доказами у справах, що виникають із трудових правовідносин08.05.202610
- Для повного охоплення всіх аспектів сервісу, який надає сучасне агентство або приватний рієлтор, рекомендується зареєструвати додаткові коди: 68.20, 68.32 та 70.2208.05.20269
- Пальне можна продавати лише на АЗС, автогазозаправках, спеціалізованих пунктах і магазинах. Виняток: продаж скрапленого газу у балонах для населення з мобільних транспортних засобів, якщо ліцензіат має місце роздрібної торгівлі08.05.20268
- У квітні 2026 року інфляція пришвидшилася до 8,6% у річному вимірі. У місячному вимірі ціни зросли на 1,4%. Про це свідчать дані, опубліковані Державною службою статистики України08.05.202610
- Наразі залишається неврегульованим питання правомірності ввезення лікарських засобів, що підпадають під перехідний період, але не містять інформації про імпортера у реєстраційному досьє08.05.20265
- Досить значна кількість суб’єктів господарювання подала декларацію з додатками з додатками 5, що є методологічною помилкою та враховується при проведенні камеральної перевірки таких декларацій, оскільки додатки є її невід’ємною частиною Декларації08.05.202613
- Матеріальна допомога на лікування від роботодавця: як обрати правильну ознаку доходу для додатку 4ДФСума цільової благодійної допомоги за п. 170.7 ПКУ відображається у додатку 4ДФ за ознакою доходу «169», а кошти надані як допомога на лікування та медичне обслуговування за пп. 165.1.19 ПКУ відображаються у додатку 4ДФ за ознакою доходу «143»08.05.202614
- Фізичні особи ‒ підприємці, які обрали відповідні КВЕД та надають електронні комунікаційні послуги, у тому числі послуги доступу до мережі Інтернет, не мають права застосовувати спрощену систему оподаткування08.05.202616
- У статті від адвокатів розберемося: коли перекази між родичами є оподатковуваним доходом, коли ні – і що робити, якщо банк раптом почав ставити незручні запитання08.05.202662
- Якщо за даними первинки паливо отримується від постачальників та реалізується за допомогою талонів, які отримуються та/або надаються як доповнення до видаткових накладних на паливо, у цьому випадку суб’єкт господарювання є платником акцизу08.05.202623
- До малих виробництв виноробної продукції у розумінні Закону №3817 не можуть бути віднесені суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність з виробництва сидру08.05.202610
- При визначенні ціни, за якою суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі здійснюється продаж тютюнових виробів та рідин для е-сигарет, необхідно враховувати 5-відсотковий акцизний податок з реалізації08.05.202666
Журнали «Дт-Кт»
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Податок на додану вартість: від документів до декларації (відображення кредиту, операції, блокування документів та інші питання щодо найпроблемнішого податку)
Лектор: Самарченко О.Р.
11 травня, понеділок - Підготовка до, супровід та оскарження результатів податкових перевірок
Лектор: Д.Михайленко, О.Згур'єва, А.Журавльов
12 травня, вівторок - Перевірки ТЦК у 2026: порушення ВО – як впливає на критичність підприємства і бронювання працівників! Моніторинг бронювання та критичності +анюлювання!
Лектор: Мойсеєнко Т.
12 травня, вівторок - Резиденти Дія Сіті: податки, ЄСВ, звітність винагороди, лікарняні зміни! Податкові особливості у разі (не)виконання критеріїв Резидента Дія Сіті. Як рахувати чисельність працівників та 1200 Євро. Оподаткування доходів працівникам та гіг-спеціалістам
Лектор: Мойсеєнко Т.
13 травня, середа
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Все правильно Міноборони у листі від 24.05.2016 №322/2/2836 сказало. Судді некомпетентні. Немає транспортних засобів – немає обов'язку. ЗАКОН. ПЕРЕКЛАД людською: Стаття 6. 1. Військово-транспортний обов’язок. Військово-транспортний обов’язок … поширюється на центральні та місцеві органи виконавчої влади - власників транспортних засобів, інші державні органи - власників транспортних засобів, органи місцевого самоврядування - власниів транспортних засобів, підприємства, установи і організації - власників транспортних засобів (у тому числі на залізниці, порти, пристані, аеропорти, нафтобази, автозаправні станції дорожнього господарства та інші підприємства, установи і організації, які забезпечують експлуатацію транспортних засобів), а також на громадян - власників транспортних засобів.Чи потрібно подавати звіт до ТЦК, якщо автотранспорту на підприємстві немає? Суд вважає, що так!
- Добрий день. Підскажіть, будь ласка, у вас були випадки звільнення у зв'язку з виходом на пенсію (по втраті годувальника)Звільнення у зв’язку з виходом на пенсію: як скористатися підставою?