Визначення терміну «Кінцевий бенефіціарний власник»
Кінцевий бенефіціарний власник
Кінцевий бенефіціарний власник
- будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив (контроль) на діяльність клієнта та/або фізичну особу, від імені якої проводиться фінансова операція.
Кінцевим бенефіціарним власником є:
для юридичних осіб - будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
для трастів, утворених відповідно до законодавства країни їх утворення, - засновник, довірчий власник, захисник (за наявності), вигодоодержувач (вигодонабувач) або група вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також будь-яка інша фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність трасту (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
для інших подібних правових утворень - особа, яка має статус, еквівалентний або аналогічний особам, зазначеним для трастів.
Ознакою здійснення прямого вирішального впливу на діяльність є безпосереднє володіння фізичною особою часткою у розмірі не менше 25 відсотків статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи.
Ознаками здійснення непрямого вирішального впливу на діяльність є принаймні володіння фізичною особою часткою у розмірі не менше 25 відсотків статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи через пов'язаних фізичних чи юридичних осіб, трасти або інші подібні правові утворення, чи здійснення вирішального впливу шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юридичної особи, або діяльності трасту або іншого подібного правового утворення, приймати обов'язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, незалежно від формального володіння.
При цьому кінцевим бенефіціарним власником не може бути особа, яка має формальне право на 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, але є комерційним агентом, номінальним власником або номінальним утримувачем, або лише посередником щодо такого права.
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Бенефіціари»
Суб’єкти первинного фінмоніторингу повинні перевіряти кінцевих бенефіціарних власників не тільки в ЄДР: НКЦПФР
НКЦПФР надала роз’яснення суб’єктам первинного фінансового моніторингу, які здійснюють діяльність на ринках капіталу, депозитарну діяльність, управління активами, щодо обов’язку проводити належну перевірку клієнтів – кінцевих бенефіціарних власників
29.10.2025124
Оновлення відомостей про КБВ громадського об’єднання: які особливості?
Юрособи зобов'язані повідомляти державного реєстратора про будь-які зміни у відомостях про КБВ або структуру власності протягом 30 р.дн. з дня їх виникнення. У разі відсутності в юридичної особи КБВ організація зобов’язана повідомити про це
18.08.2025221
З 13 червня діятимуть зміни у перевірці даних ЄДР щодо КБВ та структури власності!
Серед змін у Порядку перевірки: повторне надсилання вимоги юрособі через місяць після повернення листа, поновлення перевірки через 10 днів без відповіді, формування листа-повідомлення держреєстратором за результатами перевірки КБВ і структури власності
12.06.20252 460
З 27 травня діють зміни до Порядку подання інформації Держфінмоніторингу про фіноперації
Виключено з переліку інформації, що вноситься до реєстру, розбіжності між відомостями про КБВ клієнта, які містяться в ЄДР, та інформацією про нього, отриманою суб’єктом первинного фінмоніторингу у результаті проведення належної перевірки клієнта
27.05.2025456
Дані про кінцевих бенефіціарів не збігаються: що чекає на юрособу?
Мін'юст вніс зміни до Порядку повідомлення про виявлені розбіжності щодо даних кінцевих бенефіціарних власників та до Порядку надання юрособою пояснень щодо таких розбіжностей. Але штраф за ці розбіжності загрожує лише тим, хто дані про КБВ вже подав!
19.05.20252 8321
Як перевірятимуть дані ЄДР щодо КБВ та структури власності юрособи: зміни до Порядку
Мін’юст вніс зміни до Порядку проведення перевірки інформації, наданої юридичною особою у поясненні та документах для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності юридичної особи
15.05.20252 194
Увага! В ЄДР зʼявилися компанії з позначкою про непрозору структуру власності
В ЄДР уже зафіксовано 15 компаній з непрозорою структурою власності. За законом, таку позначку мають отримувати небанківські фінустанови, але деякі бізнеси вже опинилися в переліку помилково
09.05.20251 954
Зміни в забезпеченні достовірної інформації про кінцевих бенефіціарів в ЄДР!
Внесено зміни до Порядку надання юрособою пояснень та/або документів для підтвердження відомостей про КБВ та Порядку повідомлення держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ під час перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ
06.05.2025497
В Україні зʼявиться Єдиний реєстр рахунків фізосіб та юросіб, його держателем буде ДПС: законопроєкт від КМУ
Законопроєктом від КМУ заплановано створення реєстру рахунків і банківських сейфів фізосіб, держателем і адміністратором якого є ДПС. До нього вносяться відомості, що надходять від фінустанов та банків (про відкриття банківської тайни не йдеться)
18.04.20252 8421
Як юрособі підтвердити відомості про бенефіціара та/або структуру власності?
Мінʼюст нагадав, як юрособам потрібно надавати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності
06.12.2024699
Як СПФМ мають виконувати обовʼязок щодо даних про бенефіціарів?
СПФМ мають повідомляти держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
03.12.20241 352
Банки мають повідомляти Мінʼюст про розбіжності між ЄДР і даними клієнта щодо бенефіціарів
Врегульовано порядок повідомлення банками і небанківськими установами про виявлені розбіжності щодо кінцевих бенефіціарів та структуру власності клієнта. Банки і небанківські фінансові установи мають повідомляти про виявлення розбіжностей Мінʼюст
08.10.20241 029
Мінʼюст вже створив сервіс для подання повідомлень СПФМ про розбіжності щодо даних про бенефіціарів
На сайті Мінʼюсту створено рубрику «Повідомлення держателя Єдиного державного реєстру про виявлення розбіжностей СПФМ». У ній розміщено сертифікат шифрування та адресу електронної пошти
02.09.20241 926
З 1 вересня діють оновлені правила подання СПФМ даних про бенефіціарів
Мінʼюст затвердив зміни до Порядку повідомлення про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ у результаті здійснення належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ та/або структуру власності юрособи. Ці зміни почали діяти з 1 вересня
02.09.20242 670
З 1 вересня юросіб штрафуватимуть за недостовірні дані про бенефіціарів
Закон №361 передбачає обов’язок юросіб підтримувати відомості про кінцевих бенефіціарів та структуру власності юрособи в актуальному стані. З 1 вересня за недостовірні дані розпочнеться застосування штрафів у розмірі від 17 до 340 тис. грн
30.08.20247 38012
З 1 вересня діятиме новий обовʼязок СПФМ щодо даних про бенефіціарів
З 1 вересня СПФМ повідомлятимуть держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
28.08.20248 450
Штрафи за розбіжності даних про бенефіціарів з 1 вересня: як та коли будуть застосовуватися?
З 1 вересня 2024 року Мін’юст застосовуватиме штрафи за виявлені розбіжності щодо відомостей про КБВ та структуру власності юрособи. В яких випадках є загроза штрафів? Яка процедура їх застосування? Що потрібно зробити до 1 вересня 2024 року?
22.08.20248 42411
Увага! З 1 вересня Мінʼюст штрафуватиме за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
Нагадаємо, що Мінʼюст переніс новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів з 1 квітня на 1 вересня. Також з цієї дати Мінʼюст почне штрафувати за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
01.08.202413 3492
ДП НАІС оновило програмне забезпечення ЄДР: що нового?
Оптимізовано функціонал копіювання даних фізосіб із вкладки «Засновники» до вкладки «Бенефіціари». Також усунуто проблему формування виписки за результатом проведення реєстраційної дії в автоматичному режимі з Порталу «Дія» щодо деяких суб’єктів
10.06.20241 081
Документальне підтвердження статусу «бенефіціар» для нерезидентів: розʼяснення ДПС
Чинне законодавство не встановлює форму єдиного документа, що підтверджує статус контрагента як бенефіціарного (фактичного) отримувача (власника) доходу, який повинна мати особа на момент виплати
10.05.2024287
Останні новини
- Меморандум закладає основу для спільної роботи у сфері продовольчої безпеки, підтримки вразливих груп населення та зменшення харчових втрат. Сторони домовилися працювати над розвитком системи банків продовольства13.03.202613
- Податківці підкреслили, що поза межами села, селища ФОП 1 – 4 груп дозволено надавати побутові послуги та проводити розрахункові операції виключно з застосуванням РРО / ПРРО13.03.202612
- За законопроєктом буде врегульовано проведення е-торгів з продажу спеціальних дозволів на користування надрами у випадку участі лише одного учасника. Це дозволить ініціатору торгів отримати спеціальний дозвіл у разі відсутності інших претендентів на аукціоні13.03.20267
- Держпродспоживслужба інформує, що дозволяється реклама лише таких лікарських засобів, медичних виробів та методів профілактики, діагностики, лікування і реабілітації, що в установленому порядку дозволені МОЗ13.03.20267
- За даними ДПС, порівняно із січнем 2026 року дещо зменшився загальний обсяг виторгів – на 23,9 млрд грн (5,2 %). Середньоденний виторг продовжує зростати. У лютому він становив 15,5 млрд грн13.03.20268
- Проєктом Закону планується встановлення єдиної ставки податку на дохід для організаторів азартних ігор, врегулювання подвійного оподаткування їх доходів. А також визначається оподакований дохід фізосіб від участі в азартних іграх13.03.202612
- Податківці постійно аналізують наявну податкову інформацію та встановлюють ймовірні ризики, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків та використання схем з мінімізації ПЗ через «дроблення бізнесу». Саме тому слід дбати про свою репутаційну історію13.03.202615
- Кешбек на пальне, запроваджений урядом у межах підтримки українців, фінансуватиметься за рахунок діючих видатків; зниження акцизного податку або ПДВ на пальне не планується13.03.202614
- Калькулятор створено для того, щоб з урахуванням підвищення окладу кожен учитель міг індивідуально розрахувати точну суму заробітної плати, зокрема з усіма надбавками та доплатами13.03.202622
- На першому етапі – комплексний аудит, як нині функціонує податкове адміністрування. Далі буде сформовано детальний план цифрової трансформації ДПС, де на першому місці – інтереси платника податків13.03.202626
- Нові правила дозволяють системно залучати до розвитку Сил оборони людей із досвідом у ІТ, інженерії та технологіях. Це допоможе впроваджувати цифрові рішення у війську та посилювати технологічну перевагу України на полі бою13.03.202632
- Усунено недоліки щодо неочищення типу організаційно-правової форми при зміні ОПФ юридичної особи; виправлено некоректну назву таблиці обраних напрямів діяльності; щодо одночасного видалення обраних декількох напрямів діяльності13.03.2026151
- Податковий агент у разі нарахування доходів на користь самозайнятих осіб зобов’язаний подавати єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ незалежно від того, що ПКУ передбачено звільнення податкового агента від обов’язку нарахування і сплати ПДФО та ВЗ13.03.2026494
- Посилення кібербезпеки фінансової системи в Україні-2026: підписано меморандум між НБУ та MastercardКоординація зусиль НБУ та Mastercard у межах реалізації Меморандуму сприятиме посиленню кіберстійкості фінансової екосистеми України, ефективному впровадженню міжнародних стандартів кіберзахисту, розвитку інновацій та подальшій цифровізації фінансових послуг13.03.202619
- За апеляційну скаргу сплачується 150 % ставки, що підлягала сплаті при поданні позову. Збір потрібно сплачувати за реквізитами апеляційного суду, а не суду першої інстанції. До апеляційної скарги обов’язково додається документ про сплату збору13.03.202615
- В огляді викладено ключові правові позиції Верховного Суду щодо призову на військову службу під час мобілізації; загальних питань проходження військової служби; звільнення з військової служби за результатами дисциплінарного провадження13.03.202628
- НАЗК — єдиний орган, що перевіряє декларації посадовців. Він оцінює їхню достовірність, відповідність доходів і майна, а також виявляє ознаки незаконного збагачення, конфлікту інтересів та порушення законодавчих обмежень13.03.202631
- У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №15076, який пропонує врегулювати порядок перевірки військово-облікових документів громадян та вручення повісток до ТЦК, а також визначити правила дій у разі відмови від їх отримання чи неявки за викликом13.03.2026353
- Зокрема, код 13010100 встановлено для сплати рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок головного користування13.03.202612
- Спрощення візових вимог для іноземних волонтерів і гуманітарних працівників-2026: ВРУ прийняла ЗаконВРУ прийняла Закон про тимчасове спрощення деяких візових вимог для іноземців та осіб без громадянства, які прибувають в Україну для здійснення волонтерської та гуманітарної діяльності13.03.202618
Журнали «Дт-Кт»
- Декларація з акцизного податку за лютий 2026 року (нова форма): інструкція із заповнення та подання
- Фінансова звітність: про що з неї можуть дізнатися податківці та власники підприємства?
- Заміна лізингоодержувача в договорі фінансового лізингу: податкові наслідки за роз’ясненням ДПС
- Банкрутство у 2026 році: що треба знати бізнесу
- Додатки до декларації з акцизного податку, яку подаємо з лютого 2026 року: інструкція із заповнення та подання
- Податкове навантаження: показник, за яким податківці оцінюють ризиковість платника податків!
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Дивіденди власникам: від нарахування до оподаткування та звітності Нараховуємо, обираємо оптимальний період для сплати Звітуємося без помилок за додатками АВ, ПН, ПП, 4ДФ
Лектор: Губіна І.А.
17 березня, вівторок - Трансфертне ціноутворення в податковому обліку Як бухгалтеру працювати з трансфертною ціною: аналіз законодавства, рекомендації
Лектор: Самарченко О.Р.
18 березня, середа - Бронювання & Критичність. ВО & Перевірки ТЦК. Зміни 2026. Анулювання. Готуємо документи. Е-КАБІНЕТ. Резерв ID. Списки. Квоти 50% і 100%. Звірки. Перевірки ТЦК. Штрафи
Лектор: Мойсеєнко Тетяна
23 березня, понеділок - Облікова політика підприємства: «місток» між бухгалтерським та податковим обліком, прибуток
Лектор: Самарченко О.Р.
23 березня, понеділок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Відпустка без збереження заробітної плати є виплатою за невідпрацьований час?.. Відпустка без збереження заробітної плати — це тимчасове звільнення від роботи за згодою сторін, коли зарплата не нараховується.ЄСВ та доплата до МЗП у місяці перебування у відпустці без збереження зарплати (аудіоверсія)
- Так , з Пенсійним Фондом на даний час є багато проблем : лікарняний лист лікар тне можн відкрити, бо "працівник не перебуває в трудових відносинах" , а додаток 5 поданий під час прийому працівника на роботу.Спілкування з працівниками Пенсійоного Фонду та податкової інспекції нічого не дають ... ВІдповіді не має , окрім подати уточнюючий, а як і до чого ... Звітів оновлених не має, працівники ідуть в лікарню по медичному висновку. Всіпитання до бухгалтерів. І оцифрування трудових книжок так само не у всіх проходить по тій же причини - "не перебуває в трудових відносинах". Я особисто півдня для вирішення питання , і нічого...Окрема квартальна форма єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОП-2026: проєкт наказу Мінфіну
- вітаю, якщо покупець платить через касу приватбанку на рахунок тов у аваль банку, і з авлем є договір, а з приватом нема?Чи потрібен РРО при оплаті за товари та послуги через касу банку?