Визначення терміну «Фінансовий агент»
Фінансовий агент
Фінансовий агент
- будь-яка особа (крім фізичної особи), яка відповідає визначенню звітної фінансової установи України, у значенні, наведеному в Угоді FATCA, та/або підзвітної фінансової установи відповідно до Багатосторонньої угоди CRS та Загального стандарту звітності CRS, та яка відповідно до цього Кодексу та інших актів законодавства, ухвалених на виконання положень Угоди FATCA та Багатосторонньої угоди CRS, зобов’язана застосовувати заходи належної комплексної перевірки до фінансових рахунків, подавати звіт про підзвітні рахунки до контролюючого органу, виконувати інші обов’язки та нести відповідальність за порушення цих обов’язків у порядку, встановленому законом.
Регулятори ринків фінансових послуг у межах повноважень, визначених законодавчими актами у сфері регулювання діяльності з надання фінансових послуг, встановлюють переліки небанківських фінансових установ, які зобов’язані виконувати обов’язки фінансових агентів відповідно до вимог Угоди FATCA.
Для цілей виконання вимог Угоди FATCA не є фінансовими агентами особи, визначені в Додатку II до Угоди FATCA.
Для цілей Багатосторонньої угоди CRS особи, які зобов’язані виконувати обов’язки фінансових агентів (є підзвітними фінансовими установами), визначаються відповідно до правил зазначеної Угоди, Загального стандарту звітності CRS та нормативно-правових актів центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, для реалізації Багатосторонньої угоди CRS.
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Останні новини
- Підприємства переробної промисловості тримають лідерство зі сплати податків до бюджету. За підсумками січня – квітня 2026 року сплачено 18,1% від загального зборуСьогодні 07:271
- КМУ скасував обмеження на перетин кордону для всіх жінок без винятків, незалежно від займаних посад в органах державної влади, місцевого самоврядування, державних підприємствах та судах. Постанова КМУ від 15.05.2026 №623 набрала чинності 20 травняСьогодні 07:1567
- Якщо ДПС не отримала інформацію про мобілізацію, військовослужбовцю-ФОП можуть продовжувати нараховуватися ПЗ. У такому разі варто самостійно подати заяву і підтвердні документи, щоб уникнути боргуСьогодні 07:032
- Формування буфера системної важливості здійснюватиметься після визначення банків системно важливими у 2027 році. Відповідно, банки та банківські групи повинні будуть дотримуватися вимог щодо формування буфера системної важливості починаючи з 01 січня 2028 року19.05.20267
- Під час заходу учасники обговорили ключові виклики, з якими сьогодні стикається український бізнес: надмірні регуляції, складні дозвільні процедури, надмірну звітність, проблеми у сфері контролю19.05.20264
- Фізична особа – резидент України втрачає статус контролюючої особи з дати внесення запису про ліквідацію іноземної компанії до відповідного реєстру іноземної держави (припинення її як юридичної особи)19.05.20265
- Якщо щодо особи, зареєстрованої платником ПДВ, до реєстру платників єдиного податку внесено запис про застосування єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ, анулювання реєстрації проводиться ДПС автоматично за даними реєстру платників єдиного податку19.05.202610
- Якщо працівник у день звільнення відсутній на роботі, роботодавець повинен надіслати йому повідомлення про необхідність отримання трудової книжки19.05.202614
- Автообмін уже діє між Україною та 99 країнами світу. Але, наприклад, не підписано двосторонню угоду про автоматичний обмін звітами CbC між Україною та США19.05.202610
- Первинним елементом системи має бути формування окремого комплексу підтверджувальних документів для кожної поставки. Він має включати не лише ЗЕД-договір з додатками, інвойси, проформи та специфікації, а й інші документи виробника або продавця19.05.20265
- Верховний Суд розглянув справу щодо визнання мобінгом повторних звільнень працівниці, зменшення надбавок та зміни умов праці і дійшов висновку, що кадрові рішення роботодавця, ухвалені відповідно до закону, самі по собі не свідчать про цькування19.05.20265
- Е-копія картки платника податків в е-формі може подаватися та застосовуватися у випадках, коли законодавством передбачено подання та застосування копії картки платника податків у паперовій формі19.05.202617
- Для отримання коштів українська влада має ухвалити законодавчі зміни, які розширять перелік міжнародних посилок, що підлягатимуть оподаткуванню 20% податком на додану вартість19.05.202624
- Основні порушення пов’язані з невикористанням РРО/ПРРО, приховуванням готівкової виручки, відсутністю обліку товарів і використанням неоформленої праці19.05.2026398
- Сервіс «Особистий кабінет» на офіційному сайті ДПСУ дозволяє отримувати інформацію у реальному часі тільки про наявність заборон, накладених на підставі рішень суду та постанов Державної виконавчої служби19.05.202634
- За відсутності підстав для звільнення ЄСВ нараховується автоматично, навіть якщо діяльність не ведеться. Закриття ФОП не анулює вже сформований борг, а також нараховані штрафи і пеню19.05.2026375
- У податковому обліку для цілей оподаткування єдиним податком при списанні дебіторської заборгованості відсутній дохід та зазначена операція не впливає на право перебування платника на спрощеній системі19.05.202624
- Проєкт постанови НБУ передбачає уточнення порядку зміни обсягу ліцензії з надання фінансових послуг. Докладніше про це – у новині19.05.202626
- Мета ініціативи – зробити облік швидшим і зручнішим для аналізу причин інцидентів, виявити повторювані ризики та ухвалювати рішення для підвищення безпеки на транспорті19.05.202614
- На митну територію України допускаються лише ті товари, які не створюють загрози довкіллю, життю та здоров’ю людей, а також виключаються встановлені терміни придатності19.05.202623
Журнали «Дт-Кт»
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Автотранспорт, пальне та транспортна документація на підприємстві: Особливості та акценти воєнного часу Оновлення ТТН та податкові наслідки, подорожні листи, відміна Норм № 43 та побудова системи нормування ПММ, новації щодо зберігання палива...
Лектор: Губіна І.А.
21 травня, четвер - Зарплатні зміни: звітність, лікарняні, відпускні. Зміни до Зарплатної звітності за місяць і квартал з 1 квітня, Нова квартальна Звітність про внесок за невиконану квоту 4% за 1 квартал
Лектор: Мойсеєнко Т.
21 травня, четвер - Зміни у відрядженні по Україні та за кордон! Нові правила оформлення транспортних документів: діють з 1 січня. Нові правила в’їзду до країн Європи з 4 кварталу 2026+плата 20євро+набір документів для оформлення дозволу
Лектор: Мойсеєнко Т.
26 травня, вівторок - Штучний інтелект для бухгалтерів: промпт-інженерія, приклади використання, ризики, правове регулювання та впровадження у роботу компанії
Лектор: Логойда І., Бундз Т.
26 травня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- ФОП повинен подає за квітень 2026р.обєднаний звіт?Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ (місячна форма): інструкція із заповнення та подання
- Чи можна, щоб підприємство встановило добові у відрядження по області у максимальному розмірі і прицьому не вимагали квитки (приміські маршрутки їх не видають). Чи не буде це порушенням? І чи потрібно ще якісь підтверджуючі документи про поїздку, якщо є наказ і договір з підприємством, куди направляється працівник.Службове відрядження – 2026: від наказу до звіту (+ зразки заповнення усіх потрібних документів)
- звіт по Есв ФОП за 1 кв сдала по місячно.За квітень ,травень та червень?ФОП подав єдину звітність за січень-лютий 2026 року: чи потрібно виправляти? (аудіоверсія)