Визначення терміну «Фінансовий рахунок»
Фінансовий рахунок
Фінансовий рахунок
- рахунок, відкритий фінансовим агентом, або договір, укладений фінансовим агентом.
Для цілей цього Кодексу до фінансових рахунків належать банківські рахунки, платіжні рахунки, рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям, визначеним Угодою FATCA та/або Багатосторонньою угодою CRS. Для цілей Багатосторонньої угоди CRS термін "фінансовий рахунок" застосовується та тлумачиться відповідно до положень Загального стандарту звітності CRS.
Термін "Фінансовий Рахунок" означає рахунок, який веде Фінансова Установа, і включає Депозитний Рахунок, Кастодіальний Рахунок та:
у випадку Інвестиційної Компанії - будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях Фінансової Установи. Незалежно від вищевикладеного термін "Фінансовий Рахунок" не включає будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях в Організації, яка є Інвестиційною Компанією, виключно на тій підставі, що вона надає консультації з інвестування та діє від імені або управляє портфелями для і діє від імені клієнта з метою інвестування, управління або адміністрування щодо Фінансових Активів, депонованих від імені клієнта, у Фінансовій Установі, що не є такою Організацією;
у випадку Фінансової Установи, не описаної у попередньому абзаці цього пункту, будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях Фінансової Установи, якщо клас часток був встановлений з метою уникнення подання звітності відповідно до вимог Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та цього Порядку; та
будь-який Договір Страхування з Викупною Сумою та будь-який Договір Ануїтету, що укладений або ведеться Фінансовою Установою, інший ніж договір страхування, що не пов'язаний з результатами інвестиційної діяльності, договір негайного довічного ануїтету, що не може бути переданий іншій особі, який укладено з фізичною особою та за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати з непрацездатності/інвалідності за рахунком, який вважається Виключеним Рахунком.
Термін "Фінансовий Рахунок" не включає жодного рахунку, який є Виключеним Рахунком.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ НАКАЗ Про затвердження Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CommonStandard onReporting and DueDiligence forFinancial AccountInformation) (Порядок, гл.2, розд.3) 26.05.2023 м. Київ № 282
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, що ведеться фінансовою установою, і включає депозитний рахунок, кастодіальний рахунок та:
(a) у випадку інвестиційного суб'єкта - будь-яку участь у капіталі або в боргових зобов'язаннях фінансової установи. Незважаючи на викладене вище, термін "фінансовий рахунок" не включає участь у капіталі або боргових зобов'язаннях суб'єкта, який є інвестиційним суб'єктом лише на тій підставі, що він (i) надає клієнту інвестиційні поради або діє від імені клієнта; або (ii) управляє портфелем для клієнта або діє від імені клієнта для цілей інвестування, управління або адміністрування фінансових активів, розміщених на ім'я клієнта у фінансовій установі, яка не є таким суб'єктом;
(b) у випадку фінансової установи, не описаної в підпараграфі C(1)(a), - будь-яку участь у капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи, якщо клас часток участі було встановлено з метою уникнення звітування відповідно до секції I; та
(c) будь-який договір страхування з грошовою вартістю та будь-який договір про ануїтет, які фінансова установа надала або які вона обслуговує, інший ніж ненакопичувальний, негайний довічний імунітет, що не підлягає передачі, який наданий фізичній особі і за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати у зв'язку зі втратою працездатності за рахунком, що є виключеним рахунком.
Термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, які є виключеним рахунком.
ДИРЕКТИВА РАДИ 2011/16/ЄС від 15 лютого 2011 рокупро адміністративну співпрацю у сфері оподаткування та про скасування Директиви 77/799/ЄEC (додаток I, секція VIII) 15.02.2011 ( див.текст )
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, який веде фінансова установа, та включає депозитний рахунок, депозитарний рахунок та:
(a) у випадку суб'єкта інвестиційної діяльності - будь-яку частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи. Незважаючи на вищезазначене, термін "фінансовий рахунок" не включає жодну частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях суб'єкта господарювання, який є суб'єктом інвестиційної діяльності, лише на тій підставі, що він (i) надає клієнту рекомендації щодо інвестування або діє від імені клієнта; або (ii) управляє портфелями для клієнта або діє від імені клієнта в цілях інвестування, управління або керування фінансовими активами, розміщеними на ім'я клієнта у фінансовій установі, яка не є таким суб'єктом господарювання;
(b) у випадку фінансової установи, не описаної в підпараграфі C(1)(a), - будь-яку частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи, якщо клас часток участі було встановлено з метою уникнення звітування відповідно до положень секції I;та
(c) будь-який договір страхування вартості готівкою та будь-який договір про ануїтет, які фінансова установа видала або які вона веде, за винятком неперевідного довічного ануїтету, який не пов'язаний з інвестиціями та який видається фізичній особі та монетизує пенсію або допомогу, виплачену у зв'язку з втратою працездатності, за рахунком, який є виключеним рахунком.
Термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, які є виключеним рахунком.
ДИРЕКТИВА РАДИ 2014/107/ЄС від 9 грудня 2014 року про внесення змін до Директиви 2011/16/ЄС стосовно обов'язкового автоматичного обміну інформацією у сфері оподаткування (додаток I, секція VIII, розд.C, п.1) м.Брюссель, 9 грудня 2014 року ( див. текст )
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, що знаходиться на обслуговуванні у фінансовій установі, а саме:
(1) у випадку суб'єкта господарювання, що є виключно фінансовою установою, оскільки такий суб'єкт господарювання є інвестиційною компанією, будь-яку участь в капіталі чи у борзі (крім таких інструментів, що перебувають у постійному обігу на сформованому ринку цінних паперів) фінансової установи;
(2) у випадку фінансової установи, не описаної в підпункті 1(q)(1) цієї статті, будь-яку участь у капіталі чи у борзі фінансової установи (крім інструментів, що перебувають у постійному обігу на сформованому ринку цінних паперів), якщо (i) розмір боргового відсотку чи участі в капіталі визначається опосередковано чи безпосередньо, переважно, виходячи з активів, які дають підставу для платежів, що підлягають утриманню з американського джерела; а також якщо (ii) група інструментів була сформована з метою уникнення звітування відповідно до цієї Угоди; а також
(3) Будь-який договір страхування з викупною сумою або договір ануїтету, що укладений з або обслуговується фінансовою установою, інший ніж договір страхування, що не пов'язаний з результатами інвестиційної діяльності, договір негайного довічного ануїтету, що не може бути переданий іншій особі, який укладено з фізичною особою та за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати з непрацездатності/інвалідності, передбачені рахунком/договором, виключеним з визначення фінансового рахунку в Додатку II.
Незважаючи на зазначене вище, термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, що виключено із визначення фінансового рахунку в Додатку II. Для цілей цієї Угоди, інструменти розглядаються як "такі, що перебувають у постійному обігу", якщо здійснюється значний обсяг торгівлі стосовно цих процентів на постійній основі, та "сформований ринок цінних паперів" означає біржу, яка є офіційно визнаною та перевіряється державним органом, та в якій розташовано ринок та здійснюється торгівля акцій значної річної вартості. Для цілей цього пункту 1(q), інструмент у фінансовій установі не розглядається як "такий, що перебуває у постійному обігу" та відноситься до фінансових рахунків, якщо власник проценту (за виключенням випадків, коли фінансова установа виступає як посередник) зареєстрований у такій фінансовій установі. Попереднє речення не застосовується до інструментів, вперше зареєстрованих у такій фінансовій установі 1 липня 2014 року чи пізніше, від фінансової установи не вимагається застосування попереднього речення до 1 січня 2016 року.
УГОДА між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA) (ст.1) м.Київ, 7 лютого 2017 року ( див. текст )
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Останні новини
- З наступного року в Україні почне діяти нова редакція Класифікації видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA. Вона замінить чинний КВЕД-2010. Що зміниться для бізнесу а також про 4 варіанти змін - читайте у статті?АналітикаСьогодні 08:456
- Розмір екологічного податку при обчисленні сум податку у разі перевищення платником податку затверджених лімітів на утворення та розміщення відходів або у разі їх відсутності не збільшуєтьсяСьогодні 08:313
- Інформацію щодо отримання та реєстрації звернення в органі ДПС платник може переглянути у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Е-кабінетуСьогодні 08:045
- Скористатися можливістю фінансування бізнесу від ПриватБанку можуть ветерани війни, зареєстровані як ФОП, а також компанії, де ветерани є кінцевими власниками 100% бізнесуСьогодні 07:523
- Звільнення працівника через «Дію» було передбачене Постановою КМУ №410 ще у квітні. Завдяки змінам, внесеним Постановою №690, таку процедуру можна застосовувати з 2 червня. Розглянемо, як відбувається таке звільнення і що слід зробити працівнику та роботодавцюАналітикаСьогодні 07:302 239
- Держпродспоживслужба звертає увагу операторів ринку – на дитячому харчуванні окрім обов’язкової інформації про харчовий продукт має бути вказана додаткова інформаціяСьогодні 07:263
- Новий закон встановлює нову, більш комплексну систему правового регулювання щодо ГМО та продуктів, що їх містять, і визначає сучасні підходи до контролю, обліку та моніторингу таких організмів і продукції на ринкуСьогодні 07:035
- У разі відчуження юрособою протягом року земельної ділянки, яка перебувала у її власності, земельний податок сплачується за фактичний період перебування земельної ділянки у власності такої особи – до дати реєстрації припинення речового права на неї03.06.202610
- Термін надання відповіді ДПС залежить від обраної платником податків форми звернення щодо надання копій ППР або податкових вимог, актів камеральних перевірок03.06.20269
- Оновлення програмного забезпечення спрямоване на підвищення ефективності виконання судових рішень, скорочення паперового документообігу та подальшу цифровізацію взаємодії між органами державної влади та виконавцями03.06.202613
- Держпраці у своєму розʼясненні зауважила, що особами похилого віку в Україні можна вважати громадян, які досягли віку 58 років і 6 місяців і більше03.06.202653
- Заява про реєстрацію платником ПДВ подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого особа вважатиметься платником ПДВ та матиме право на податковий кредит і складання ПН та РК до них03.06.202618
- Подання додатків до податкової декларації і в тому числі фінансової звітності не за встановленою формою може призвести до невизнання такої декларації податковою звітністю03.06.202615
- Податківці зауважили, що у довідці про доходи фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку відображається сума отриманих нею доходів за відповідний період03.06.202618
- Реєстрація РРО діє до скасування, яке відбувається, зокрема, за заявою (ф. №4-РРО), закінченням строків служби, виявленням невідповідностей, зміною власника, крадіжкою, ліквідацією бізнесу, смертю ФОПа або добровільною відмовою на користь ПРРО03.06.202618
- Резиденти Дефенс Сіті отримують звільнення від сплати податку на прибуток за умови, що прибуток використовується на розвиток власної діяльності резидента; придбання корпоративних прав підприємств оборонного комплексу та прав на інтелектуальну власність03.06.202613
- Таблиця даних подається для попередження зупинення реєстрації податкових накладних. Найбільш актуальним це є для виробничої та переробної сфери; будівництва; сфери надання послуг та виконання робіт; сільськогосподарських товаровиробників03.06.202637
- Постанова №659 фактично відкриває новий етап державного контролю у сфері працевлаштування осіб з інвалідністю. Тому роботодавцям варто готуватися до перевірок заздалегідь, а не після отримання направлення від Держпраці03.06.202669
- Щоб отримати статус неприбуткової організації, необхідно дотриматися кількох обов’язкових умов. Передусім організація має бути створена та зареєстрована відповідно до законодавства, яке регулює діяльність такого виду установ03.06.202621
- Попередження надсилаються через Е-кабінет. Такий механізм почали використовувати з другого півріччя 2025 року: замість одразу застосовувати перевірки – спочатку ДПС попереджає та пропонує самостійно перевірити ситуацію03.06.2026353
Журнали «Дт-Кт»
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Курс податки в будівництві для Замовника&Девелопера на етапах від початку будівельного проєкту до завершення і передачі об’єктів нерухомості нового будівництва (реконструкції) інвесторам
Лектор: Бірюченко В.В.
5 червня, пʼятниця - Реформа бронювання і критичності: 15 законів, які змінюють усе! Нова логіка, календар подій, як потрапити до Реєстру критичних для бронювання: час змінювати критичність. БРОНЮВАННЯ: ліміти, перевірки, розбронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
5 червня, пʼятниця - Податок на додану вартість: від документів до декларації (відображення кредиту, операції, блокування документів та інші питання щодо найпроблемнішого податку)
Лектор: Самарченко О.Р.
9 червня, вівторок - Зарплатні зміни: звітність, лікарняні, відпускні
Лектор: Мойсеєнко Т.
9 червня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Для чого Ви пишете "Відмова постачальників застосовувати пільгу з ПДВ є поширеною практикою"? Є пряма норма ПКУ, а саме пункт 30.4. статті 30 ПКУ - Платник податків вправі відмовитися від використання податкової пільги (крім податкових пільг з податку на додану вартість) чи зупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено цим Кодексом. Як бачимо, від пільги з ПДВ не можна відмовитись. Це пряме зловживання платниками, які користуються можливістю отримати право податковий кредит у операціях з МТД, що є прямим порушенням норм ПКУ і Порядку, затвердженого постановою КМУ №153. Придбання матеріалів виконавцями чи субпідрядниками МТД має відбуватись "без ПДВ". А те, що платники не повідомляють своїх постачальників про закупівлю ТМЦ за рахунок коштів МТД і не дають їм відповідний пакет документів для оформлення договорів поставки без ПДВ - це вже інша справа, а точніше зловживання цих виконавців/субпідрядників проектів МТД.ПДВ при закупівлі матеріалів для МТД: податковий кредит та облік у 2026 році (аудіоверсія)
- Скажу навіть більше, сам по собі факт будівництва комерційних площ у складі багатоквартирного будинку ще не означає автоматичного застосування правил довгострокового договору. У ситуації, коли один генпідрядник одночасно будує єдиний об’єкт нерухомості із спільними конструктивними елементами (фундамент, каркас, перекриття, інженерні мережі тощо), виникає логічне питання, яким чином комерційна частина раптом починає розглядатися як окремий результат робіт для цілей п. 187.9 ПКУ, тоді як фактично створюється один завершений об’єкт будівництва. За таких обставин використання різних ПДВ-підходів до різних частин одного й того ж будинку може свідчити не стільки про різну природу операцій, скільки про спробу отримати максимально вигідний момент виникнення податкового кредиту та відтермінувати податкові зобов’язання. І тут ще ключовим є те, чи відповідають умови договору критеріям п.187.9 ПКУ та чи існує самостійний результат робіт, який не передається поетапно.Податкові зобов’язання ЖБК у 2026 році: ПДВ при будівництві житла і комерційних площ (аудіоверсія)
- Скажу навіть більше, сам по собі факт будівництва комерційних площ у складі багатоквартирного будинку ще не означає автоматичного застосування правил довгострокового договору. У ситуації, коли один генпідрядник одночасно будує єдиний об’єкт нерухомості із спільними конструктивними елементами (фундамент, каркас, перекриття, інженерні мережі тощо), виникає логічне питання, яким чином комерційна частина раптом починає розглядатися як окремий результат робіт для цілей п. 187.9 ПКУ, тоді як фактично створюється один завершений об’єкт будівництва. За таких обставин використання різних ПДВ-підходів до різних частин одного й того ж будинку може свідчити не стільки про різну природу операцій, скільки про спробу отримати максимально вигідний момент виникнення податкового кредиту та відтермінувати податкові зобов’язання. Це просто схемаПодаткові зобов’язання ЖБК у 2026 році: ПДВ при будівництві житла і комерційних площ (аудіоверсія)