Визначення терміну «Фінансовий рахунок»
Фінансовий рахунок
Фінансовий рахунок
- рахунок, відкритий фінансовим агентом, або договір, укладений фінансовим агентом.
Для цілей цього Кодексу до фінансових рахунків належать банківські рахунки, платіжні рахунки, рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям, визначеним Угодою FATCA та/або Багатосторонньою угодою CRS. Для цілей Багатосторонньої угоди CRS термін "фінансовий рахунок" застосовується та тлумачиться відповідно до положень Загального стандарту звітності CRS.
Термін "Фінансовий Рахунок" означає рахунок, який веде Фінансова Установа, і включає Депозитний Рахунок, Кастодіальний Рахунок та:
у випадку Інвестиційної Компанії - будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях Фінансової Установи. Незалежно від вищевикладеного термін "Фінансовий Рахунок" не включає будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях в Організації, яка є Інвестиційною Компанією, виключно на тій підставі, що вона надає консультації з інвестування та діє від імені або управляє портфелями для і діє від імені клієнта з метою інвестування, управління або адміністрування щодо Фінансових Активів, депонованих від імені клієнта, у Фінансовій Установі, що не є такою Організацією;
у випадку Фінансової Установи, не описаної у попередньому абзаці цього пункту, будь-яку частку в капіталі або у боргових зобов'язаннях Фінансової Установи, якщо клас часток був встановлений з метою уникнення подання звітності відповідно до вимог Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та цього Порядку; та
будь-який Договір Страхування з Викупною Сумою та будь-який Договір Ануїтету, що укладений або ведеться Фінансовою Установою, інший ніж договір страхування, що не пов'язаний з результатами інвестиційної діяльності, договір негайного довічного ануїтету, що не може бути переданий іншій особі, який укладено з фізичною особою та за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати з непрацездатності/інвалідності за рахунком, який вважається Виключеним Рахунком.
Термін "Фінансовий Рахунок" не включає жодного рахунку, який є Виключеним Рахунком.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ НАКАЗ Про затвердження Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CommonStandard onReporting and DueDiligence forFinancial AccountInformation) (Порядок, гл.2, розд.3) 26.05.2023 м. Київ № 282
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, що ведеться фінансовою установою, і включає депозитний рахунок, кастодіальний рахунок та:
(a) у випадку інвестиційного суб'єкта - будь-яку участь у капіталі або в боргових зобов'язаннях фінансової установи. Незважаючи на викладене вище, термін "фінансовий рахунок" не включає участь у капіталі або боргових зобов'язаннях суб'єкта, який є інвестиційним суб'єктом лише на тій підставі, що він (i) надає клієнту інвестиційні поради або діє від імені клієнта; або (ii) управляє портфелем для клієнта або діє від імені клієнта для цілей інвестування, управління або адміністрування фінансових активів, розміщених на ім'я клієнта у фінансовій установі, яка не є таким суб'єктом;
(b) у випадку фінансової установи, не описаної в підпараграфі C(1)(a), - будь-яку участь у капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи, якщо клас часток участі було встановлено з метою уникнення звітування відповідно до секції I; та
(c) будь-який договір страхування з грошовою вартістю та будь-який договір про ануїтет, які фінансова установа надала або які вона обслуговує, інший ніж ненакопичувальний, негайний довічний імунітет, що не підлягає передачі, який наданий фізичній особі і за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати у зв'язку зі втратою працездатності за рахунком, що є виключеним рахунком.
Термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, які є виключеним рахунком.
ДИРЕКТИВА РАДИ 2011/16/ЄС від 15 лютого 2011 рокупро адміністративну співпрацю у сфері оподаткування та про скасування Директиви 77/799/ЄEC (додаток I, секція VIII) 15.02.2011 ( див.текст )
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, який веде фінансова установа, та включає депозитний рахунок, депозитарний рахунок та:
(a) у випадку суб'єкта інвестиційної діяльності - будь-яку частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи. Незважаючи на вищезазначене, термін "фінансовий рахунок" не включає жодну частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях суб'єкта господарювання, який є суб'єктом інвестиційної діяльності, лише на тій підставі, що він (i) надає клієнту рекомендації щодо інвестування або діє від імені клієнта; або (ii) управляє портфелями для клієнта або діє від імені клієнта в цілях інвестування, управління або керування фінансовими активами, розміщеними на ім'я клієнта у фінансовій установі, яка не є таким суб'єктом господарювання;
(b) у випадку фінансової установи, не описаної в підпараграфі C(1)(a), - будь-яку частку участі в капіталі або боргових зобов'язаннях фінансової установи, якщо клас часток участі було встановлено з метою уникнення звітування відповідно до положень секції I;та
(c) будь-який договір страхування вартості готівкою та будь-який договір про ануїтет, які фінансова установа видала або які вона веде, за винятком неперевідного довічного ануїтету, який не пов'язаний з інвестиціями та який видається фізичній особі та монетизує пенсію або допомогу, виплачену у зв'язку з втратою працездатності, за рахунком, який є виключеним рахунком.
Термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, які є виключеним рахунком.
ДИРЕКТИВА РАДИ 2014/107/ЄС від 9 грудня 2014 року про внесення змін до Директиви 2011/16/ЄС стосовно обов'язкового автоматичного обміну інформацією у сфері оподаткування (додаток I, секція VIII, розд.C, п.1) м.Брюссель, 9 грудня 2014 року ( див. текст )
Термін "фінансовий рахунок" означає рахунок, що знаходиться на обслуговуванні у фінансовій установі, а саме:
(1) у випадку суб'єкта господарювання, що є виключно фінансовою установою, оскільки такий суб'єкт господарювання є інвестиційною компанією, будь-яку участь в капіталі чи у борзі (крім таких інструментів, що перебувають у постійному обігу на сформованому ринку цінних паперів) фінансової установи;
(2) у випадку фінансової установи, не описаної в підпункті 1(q)(1) цієї статті, будь-яку участь у капіталі чи у борзі фінансової установи (крім інструментів, що перебувають у постійному обігу на сформованому ринку цінних паперів), якщо (i) розмір боргового відсотку чи участі в капіталі визначається опосередковано чи безпосередньо, переважно, виходячи з активів, які дають підставу для платежів, що підлягають утриманню з американського джерела; а також якщо (ii) група інструментів була сформована з метою уникнення звітування відповідно до цієї Угоди; а також
(3) Будь-який договір страхування з викупною сумою або договір ануїтету, що укладений з або обслуговується фінансовою установою, інший ніж договір страхування, що не пов'язаний з результатами інвестиційної діяльності, договір негайного довічного ануїтету, що не може бути переданий іншій особі, який укладено з фізичною особою та за яким здійснюються пенсійні виплати або виплати з непрацездатності/інвалідності, передбачені рахунком/договором, виключеним з визначення фінансового рахунку в Додатку II.
Незважаючи на зазначене вище, термін "фінансовий рахунок" не включає будь-який рахунок, що виключено із визначення фінансового рахунку в Додатку II. Для цілей цієї Угоди, інструменти розглядаються як "такі, що перебувають у постійному обігу", якщо здійснюється значний обсяг торгівлі стосовно цих процентів на постійній основі, та "сформований ринок цінних паперів" означає біржу, яка є офіційно визнаною та перевіряється державним органом, та в якій розташовано ринок та здійснюється торгівля акцій значної річної вартості. Для цілей цього пункту 1(q), інструмент у фінансовій установі не розглядається як "такий, що перебуває у постійному обігу" та відноситься до фінансових рахунків, якщо власник проценту (за виключенням випадків, коли фінансова установа виступає як посередник) зареєстрований у такій фінансовій установі. Попереднє речення не застосовується до інструментів, вперше зареєстрованих у такій фінансовій установі 1 липня 2014 року чи пізніше, від фінансової установи не вимагається застосування попереднього речення до 1 січня 2016 року.
УГОДА між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA) (ст.1) м.Київ, 7 лютого 2017 року ( див. текст )
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Останні новини
- Громадяни які змінили особисті дані (прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання тощо), зобов’язані повідомити про це податкові органи протягом одного місяця. Оновити персональні дані можна через «Електронний кабінет платника»Сьогодні 15:497
- За даними ПФУ станом на 1 липня 2026 року в Україні 9,98 млн пенсіонерів. Їх кількість з початку року зменшилася на 190,5 тисяч – більше, ніж за весь 2025 рік. Середня пенсія становить 7 273 грн. Кожен четвертий пенсіонер отримує близько 3,5 тисячі грн.Сьогодні 15:0644
- Навчання до 01.01.2004 зарахують у страховий стаж за умови навчання за денною формою здобуття освіти, навчання після 01.01.2004 – за умови сплати страхових внесків на умовах добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхуванняСьогодні 14:5248
- Станом на 21 липня до переліку заборон включено 223 нові сервіси таких компаній: ТОВ «Група компаній «Іннотех», Головний центр інформтехнологій та метеообслуговування авіації, ТОВ «Труконф», ТОВ «Політерм»ВажливоСьогодні 14:4688
- Суспільно корисні роботи під час воєнного стану мають відновити повноцінне функціонування інфраструктури громади та її безпеки. Громадські роботи це насамперед роботи соціального спрямування, що відповідають потребам територіальної громадиСьогодні 14:1126
- Якщо під час звіряння у працівника відображається статус «у розшуку», роботодавець не уповноважений змінювати чи скасовувати цей статус. Його завдання – відобразити актуальні облікові дані та виконати вимоги Порядку №1487 щодо ведення військового облікуСьогодні 13:5372
- В Україні пропонують законодавчо врегулювати проходження військової служби під час вагітності, а також надати додаткові гарантії військовослужбовцям, які самостійно виховують дітей або проходять службу разом із другим із батьківСьогодні 13:2927
- Мінекономіки презентувало проєкт Закону України «Про таксономію сталих видів економічної діяльності та сталі інвестиції», який сприятиме залученню сталих інвестицій, необхідних для післявоєнного відновлення країни та інтеграції України до внутрішнього ринку ЄССьогодні 13:0728
- За ІІ квартал 2026 року митниця забезпечила 220,9 млрд грн надходжень до бюджету – це найвищий квартальний показник за останні роки. Загальний товарообіг України у ІІ кварталі 2026 року зріс до 36,8 млрд доларів США. Однак імпорт в 2,5 рази перевищує експортСьогодні 12:5536
- Право на збільшення виплати виникло раніше, та перерахунок провели пізніше чи необхідні документи були подані із запізненням, тож після перерахунку пенсіонер отримує не лише підвищену пенсію, а й компенсацію за період, коли мав право на більшу виплатуСьогодні 12:3353
- Мінекономіки планує реформувати сферу торговельних марок за стандартами ЄС! Три нові законопроєкти повністю змінюють правила реєстрації та захисту брендів. Яка доля цих проєктів під час перезавантаження Уряду, яких змін чекати – дізнайтесь даліАналітикаСьогодні 12:30240
- Держфінмоніторинг за перше півріччя 2026 року передав правоохоронцям утричі більше матеріалів щодо підозрілих фіноперацій, ніж за аналогічний період торік. Але, за словами Гетманцева, це тільки початок шляху для повного очищення фінансового секторуСьогодні 12:0932
- За минулий тиждень за програмою «Доступні кредити 5-7-9%» бізнес отримав 506 пільгових кредитів на загальну суму 1,7 млрд грн, з початку 2026 – 22 062 кредити на 102,9 млрд грн, а за час дії воєнного стану в Україні видано 122 224 кредити на 475,4 млрд грнСьогодні 11:4624
- Службовий лист є основним засобом ділової комунікації юросіб між собою та з громадянами. Розглянемо в цій статті (із зразками), як скласти службовий лист і на що треба звернути увагу при його оформленні та опрацюванніАналітикаСьогодні 11:30676
- У ВРУ зареєстровано проєкт Закону №15417 про зарахування до страхового стажу періоду відпустки без збереження зарплати через евакуацію. Пропонується враховувати цей час (до 36 місяців) незалежно від сплати внесків для захисту пенсійних правСьогодні 11:2860
- СПО профспілок оприлюднив проєкт змін щодо робочого часу осіб у сфері автоперевезень. Документ упроваджує поняття «самозайнятий водій» та «мобільний працівник», а також нові штрафи за порушення обліку праці, відпочинку й використання тахографівСьогодні 11:07116
- НБУ пропонує запровадити нові правила моніторингу платіжних операцій: проєкт положення зобов'язує банки та платіжні установи впровадити системи аналізу поведінки клієнтів для своєчасного виявлення підозрілих операційСьогодні 10:52272
- Суд може ухвалити рішення про визнання особи недієздатною, якщо буде доведено, що через хронічний чи стійкий психічний розлад людина не здатна усвідомлювати наслідки своїх дій або самостійно контролювати свою поведінкуСьогодні 10:3176
- Митниця змінила код УКТ ЗЕД вже після продажу ввезеного товару. ДПС у ІПК розповіла імпортеру, як відкоригувати податкові накладні з проданого товару і коли відображати податковий кредит за доплаченим ПДВ в декларації з ПДВАналітикаСьогодні 10:30776
- Завжди потрібні для оформлення: документ, що посвідчує особу; заява встановленої форми; свідоцтво про народження дитини; документи, що підтверджують повноваження опікуна, піклувальника чи усиновлювача (за потреби); реквізити рахунку для виплати допомогиСьогодні 10:0446
Журнали «Дт-Кт»
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- ЗМІНИ у ВІДРЯДЖЕННІ по Україні та за кордон! Нові правила оформлення транспортних документів: діють з 1 січня. Нові правила в’їзду до країн Європи з 4 кварталу 2026+плата 20євро+набір документів для оформлення дозволу
Лектор: Мойсеєнко Т.
22 липня, середа - Зміни з 27 червня по військовому обліку. Електронний військовий облік стартує! Е-кабінет, ДІЯ, паперовий ВО. Інспектор з військового обліку: переходимо з посадової інструкції на Трудові функції і компетентності (зміни з 2 червня!)
Лектор: Мойсеєнко Т.
28 липня, вівторок - Штучний інтелект для рекрутерів, кадровиків та hr: від перших промптів до системного впровадження в роботу компанії
Лектор: Логойда І., Бундз Т.
29 липня, середа - Обовʼязкова Звірка з ТЦК до 1 грудня: стартувала для всіх! 6 кроків правильного проведення звірки даних з ТЦК. Штрафи від 34 тис грн за не проведення: кому і коли загрожують
Лектор: Мойсеєнко Т.
4 серпня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Добрий день. Прошу уточнити згідно якого законодавчого акту "категорично заборонено перераховувати кошти на особисту банківську (зарплатну) картку працівника після дати його смерті"?.Припинення трудових відносин та виплати у зв'язку зі смертю мобілізованого працівника за кордоном (аудіоверсія)
- все як завжди, їх кидає з боку в бік, а ми тут нервуємо та документи переробляємо....Мінекономіки відкликало новину про створення координаційного центру з бронювання: постанови КМУ ще немає
- Коли вже буде та клята квартальна звітність, нащо вона потрібна взагалі!!?? Здавали помісячно і вседобре було!!! А тепер чекай, поки з'явиться!!! Дратують ці приймачі нових законів - думають не головоюНові форми єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ-2026: ДПС вже розробила проєкти е-форматів
