Визначення терміну «Документальна перевірка»
Документальна перевірка
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.
Не може бути предметом планової документальної перевірки питання дотримання платником податків принципу "витягнутої руки", крім випадків перевірки дотримання платником податків вимог підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу.
Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених цим Кодексом.
Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.
Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.
Документальною невиїзною позаплановою електронною перевіркою за заявою платника податків (далі - електронна перевірка) вважається перевірка, що проводиться на підставі заяви, поданої платником податків з незначним ступенем ризику, визначеним відповідно до пункту 77.2 статті 77 цього Кодексу, до контролюючого органу, в якому він перебуває на податковому обліку. Заява подається за 10 календарних днів до очікуваного початку проведення електронної перевірки, але не раніше офіційного повідомлення центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, про запровадження проведення такої перевірки для відповідних платників податків: які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності; суб’єктів господарювання мікро-, малого; середнього підприємництва; інших платників податків. Форма заяви, порядок її подання, прийняття рішення про проведення електронної перевірки встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Перевірки»
Леся Карнаух: ДПС у серпні на третину скоротила кількість фактичних перевірок
У липні ДПС провела трохи більше 3,6 тис. фактичних перевірок. У серпні за оперативними даними їх кількість зменшилася більше ніж на третину – до 2,3 тисячі. Перевіряються лише ті СГ, де є найбільші ризики та висока ймовірність порушень
03.09.202546
Комітет ВРУ рекомендує підтримати посилення гарантій захисту бізнесу під час кримінальних проваджень
Нагадуємо, що законопроєкт №12439 містить ключовий інструмент стабілізації економіки та захисту підприємництва. Його ухвалення забезпечить реальний правовий захист бізнесу та сприятиме відновленню довіри до правоохоронної системи
02.09.2025540
Подання уточнюючої звітності після отримання повідомлення про проведення планової документальної перевірки
Платник може подати уточнюючі розрахунки до раніше поданих податкових декларацій за звітний період, який перевіряється контролюючим органом до дати початку проведення перевірки, яка вказана в копії наказу про проведення документальної планової перевірки
02.09.202557
Як НАЗК перевіряє податкову декларацію після подання?
Після 30 днів з дня подання декларації або відразу після подання виправленої декларації всі декларації проходять логічний та арифметичний контроль, який ідентифікує ризики, здійснюється їх оцінка, визначається показник рейтингу ризику декларації
02.09.2025884
ВР розгляне законопроєкт про регулювання обігу криптоактивів
Регулятор ринку криптоактивів зможе отримувати доступ до приміщення емітента, оферента, особи, яка подає заявку на допуск до торгів, або постачальника послуг, а також до інформаційних систем і носіїв інформації
01.09.202566
Уряд затвердив порядок оцінки застосування СГ нечесних комерційних практик
З метою встановлення факту застосування нечесних комерційних практик посадові особи Держпродспоживслужби матимуть право одержувати безоплатно від бізнесу копії документів, матеріалів, довідок
01.09.202537
Позовна давність у 2025 році (з урахуванням воєнного стану та карантину): з 4 вересня запрацюють зміни до ЦКУ
Коронавірус і воєнний стан останні 5 років розглядалися як форс-мажор, які подовжують строки давності щодо захисту постраждалими своїх інтересів за цивільно-правовими договорами. Але Закон №4434, який набирає чинності 4 вересня, поставив на цьому крапку
01.09.202513 2213
Фактичні перевірки – 2025: що варто знати бухгалтерам та керівникам!
Фактичні перевірки ДПС з початку війни не підпали під мораторій і нині потребують особливої уваги до практичного застосування відповідних положень ПКУ. Тож нагадаємо як про те, що має бути відомо платникам податків, так і про те, що застосовується на практиці
01.09.20253 187
Документальна перевірка ФОП: що питатимуть і як захиститися
ФОП повинен знати, як підготуватися до перевірки та захиститися. Які права він має при перевірці документів? Хто найчастіше потрапляє під перевірку? На що податкова звертає особливу увагу? Як оскаржити результати перевірки? Питань багато, але відповіді існують
01.09.20253 066
Не надіслано ППР: чи є відповідальність за несвоєчасну сплату фізичною особою плати за землю?
У разі якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове (податкові) повідомлення-рішення у встановлені строки, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої ПКУ за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання
29.08.20251 777
Що робити, коли отримали запит від ДПС: три підстави, три варіанти дій та два приклади відповідей на запит
Отримання запиту від ДПС досить часто передує проведенню позапланової перевірки та потребує від керівника підприємства або ФОПа чіткого розуміння порядку дії з дотримання вимог ПКУ. Читайте, як це відбувається в умовах воєнного стану
28.08.20254 504
Удосконалено механізм роботи виконавців у процесі опису та арешту коштів/майна
Реалізовано можливість винесення постанови про арешт/зняття арешту коштів відокремленого підрозділу боржника - юрособи; формування постанови про доручення проведення виконавчих дій; формування запиту до ДПСУ «Про РНОКПП» для стягувача у виконавчому провадженні
26.08.202531
SAF-T UA: які дані податкова має право отримати від великих платників
Під час проведення документальної перевірки ДПС має право запитувати у великого платника податків копії документів, які він створює в е-формі: документи з обліку доходів, витрат; первинні документи, регістри бухобліку, фінзвітності
26.08.202579
Як податкова перевіряє продаж товарів у Instagram та інших соцмережах?
ДПС активно проводить контрольні закупки в інтернеті, відстежуючи продавців у соціальних мережах. Розберемо головні ризики та способи їх мінімізації
26.08.2025784
30 вересня – крайній термін для введення в експлуатацію держсистеми онлайн-моніторингу грального бізнесу
Впровадження в експлуатацію системи онлайн-моніторингу грального бізнесу не дозволить організаторам азартних ігор ухилятися від сплати податків та стане важливим елементом протидії лудоманії
26.08.202541
Який орган ДПС проводить документальна перевірку платника у зв'язку зі зміною податкової адреси?
Перевірку платника податків, який у зв’язку зі зміною місцезнаходження переводиться на обслуговування до іншого територіального органу ДПС, проводить територіальний орган ДПС за основним місцем обліку платника податків на дату організації проведення перевірки
25.08.202589
Як в Україні перевіряють безпечність продукції: що потрібно знати споживачам і бізнесу
Якщо при перевірці з’ясовується, що товар небезпечний або не відповідає вимогам, орган нагляду зобов’язує бізнес вилучити його з обігу чи навіть відкликати з ринку. При цьому йдеться не лише про одну партію, а про всі товари такого типу
25.08.202547
Створення Нацбюро з розслідувань аварійних подій на транспорті: законопроєкт від Уряду
Ухвалення законопроєкту стане важливим кроком у виконанні Україною зобов’язань відповідно до Угоди про асоціацію з ЄС та наблизить національну практику до європейських стандартів
22.08.202519
Спеціальний режим податкового контролю для лідерів економіки: новий законопроєкт
У ВРУ зареєстровано законопроєкт №13660, що передбачає спеціальний режим податкового контролю для бізнесу з найбільшими податковими внесками — без перевірок і зупинення реєстрації ПН/РК на рік
22.08.2025132
Бізнес закликає посилити боротьбу з тіньовим ринком сигарет в Україні
В Україні стрімко зростає частка тіньового ринку тютюнових виробів. Наприклад, у квітні 2025 рівень незаконної торгівлі сигаретами сягнув 16,2%. Така статистика, за оцінками експертів, може призвести до щорічних втрат бюджету в розмірі 25,2 млрд грн
22.08.202522
Останні новини
- НБУ до 12 вересня 2025 року продовжує строк, упродовж якого приймаються зауваження та пропозиції до проєкту постанови Правління НБУ «Про внесення змін до Положення про Систему BankID Національного банку України»Сьогодні 09:331
- З 01 вересня набрали чинності зміни до ДБН щодо інклюзивності будівель і споруд. Вони стосуються термінології, облаштування пандусів, входів та шляхів руху. Так, аптеки зобов’язані забезпечити вільний доступ маломобільних груп населення до своїх приміщеньСьогодні 09:099
- Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства публікується центральним органом влади, що реалізує державну податкову політику, на офіційному веб-сайті, на п’ятнадцятий робочий день з дня його затвердженняСьогодні 08:4412
- Якщо студент не отримує дохід у вигляді стипендії або отримує небюджетну стипендію, він має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді зарплати, на суму ПСП у розмірі 150% суми пільгиСьогодні 08:2916
- Незалежно від наявності серед членів кооперативу громадян, які відносяться до пільгових категорій платників земподатку, кооператив як платник податку повинен сплатити земподаток за усю площу земельної ділянки переданої йому у власність (постійне користування)Сьогодні 08:029
- Пропонується внести зміни до двох ключових порядків, що регулюють надання соцзахисту та державної іпотечної підтримки для громадян, які перебувають у складних життєвих обставинах, зокрема ВПО та мешканців територій, що постраждали від збройної агресіїСьогодні 07:578
- Чинне законодавство надало роботодавцям та працівникам значно більше прав з надання відпусток без оплати, ніж це бувало у мирний час. Але як їх правильно оформити?АналітикаСьогодні 07:305 7995
- Якщо контролюючий орган під час перевірки виявляє порушення платником 1-3 груп, то його реєстрація анулюється з першого числа місяця після кварталу порушення. Повторно перейти на спрощену систему підприємець може лише через 4 кварталиСьогодні 07:2816
- Нагадуємо, що якщо підприємства та ФОПи, які мають обовʼязок щодо звітування, не подавали звітність за минулі періоди (у 2022–2025 роках), її необхідно подати протягом трьох місяців – до 5 жовтня 2025 рокуВажливоСьогодні 07:154 3572
- Якщо платник податку на прибуток сплачує неприбутковій організації членські внески на безповоротній основі, то він повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього рокуСьогодні 07:0612
- У випадку коли продаж квартир первісно не планувався, а рішення про їх продаж було прийняте згодом, ПЗ визначаються на дату початку та на суму їх фактичного використання в неоподатковуваних операціях, визначену в первинних документах03.09.202516
- Контролюючий орган зобов’язаний надати платнику податків письмове повідомлення про відмову у прийманні податкової декларації, якщо така декларація подана без додатків, обов’язковість подання яких передбачено законодавством03.09.202524
- Страховики, які здійснюють у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, зобов’язані оподатковувати суми, що перераховуються, залежно від видів договорів за ставками 0%, 4% або 12%03.09.202519
- Плата за надання готельних послуг стягується відповідно до єдиної розрахункової години – 12-ї години поточної доби за місцевим часом. Відлік доби проживання розпочинається з 12 години дня, що передує дню виїзду, та триває 24 години до розрахункової години03.09.202520
- КМУ ухвалив постанову, яка встановлює єдиний Порядок підключення житлових будинків, підприємств та інших об'єктів до мереж централізованого водопостачання та водовідведення, який визначає чіткі правила та вимоги для замовників і виконавців послуг03.09.202527
- Для отримання пільги підприємство повинно мати кількість працівників з інвалідністю на основному місці роботи не менше 50% середньооблікової чисельності працівників; ФОП таких працівників з інвалідністю – не менше 25% суми загальних витрат на оплату праці03.09.202516
- Для відновлення посвідчення водія онлайн, у Кабінеті водія повинно відображатись водійське з фото. Для отримання послуги необхідно авторизуватись у Кабінеті водія та вибрати послугу «Відновлення та обмін посвідчення водія»03.09.202515
- Усі застраховані особи мають право на виплати за лікарняним, але їхній розмір різниться залежно від тривалості страхового стажу, згідно зі статтею 17 Закону України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування»03.09.202541
- Громадський рух Маніфест 42 закликає Верховну Раду України підтримати законопроєкт №12439, який передбачає зміни до Кримінального процесуального кодексу щодо зменшення тиску на бізнес03.09.202521
- В Україні розпочинається тестування системи «е-Нотаріат». З 3 вересня всі нотаріуси можуть приєднатися та почати роботу з новою сучасною електронною екосистемою, а перші послуги для громадян у додатку «Дія» будуть доступні вже у 2026 році03.09.202540
Журнали «Дт-Кт»
- Знищено (пошкоджено) майно, техніку, автомобілі, документацію: оформлення та облік
- Нацбанк планує поступово забирати з обігу монету 10 копійок
- Реальність госпоперацій з іноземними юрособами: суб’єкти ЗЕД, будьте уважні!
- Як фізособам-«єдинникам» сплачувати ЄСВ за себе: памʼятка від редакції
- Декларація про відходи: інструкціязі складання та подання
- Мінекономіки вирішило, що штатний розпис треба буде складати і після 28 серпня!
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Особливості обліку на виробничих підприємствах, в тому числі під час військового стану
Лектор: Самарченко О.Р.
5 вересня, пʼятниця - Зарплатні зміни: середня, блага, звітність лікарняні/декретні. Відпускні/компенсації відпусток: розрахунок середньої, податки, звітність, документи. Бронювання та критичність
Лектор: Мойсеєнко Т.
9 вересня, вівторок - Організація, облік та оподаткування операцій з нерезидентами Особливості ЗЕД-діяльності під час воєнного стану Аналіз останніх змін податкового законодавства
Лектор: Самарченко О.Р.
10 вересня, середа - Списання боргів за новими правилами з 4 вересня 2025: як уникнути зайвих податків
Лектор: Велічко В.В.
10 вересня, середа
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- 5.Зміни в оподаткуванні єдиним податком для ФОПів-платників ЄП 4 групи 6.Зміни для ФОПів-платників ЄП 4 1-3 груп щодо земельного податку - які саме зміни?Закон №4536 опубліковано: що саме змінилось та коли ці зміни набирають чинності?
- Вначале нужно разъяснить : товар ФОПа или владелец товара кто-то другой . После этого станет понятно ФОП поставляет свой товар или просто оказывает услугу по доставке не своего товара .ФОП - платник ЄП 2 групи постачає товар підрозділу ЗСУ, але платник - благодійний фонд: чи можливо?
- При наявності в КБ 2 є матеріали , одиницею виміру яких є шт., м, тощо, як зазначати в податковій накладній?Чи можна в такому випадку використовувати одиниція виміну - грн?Заповнюємо графи 4, 6 та 7 податкової накладної у разі використання первинних форм КБ-2 та КБ-3