Визначення терміну «Документальна перевірка»
Документальна перевірка
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.
Не може бути предметом планової документальної перевірки питання дотримання платником податків принципу "витягнутої руки", крім випадків перевірки дотримання платником податків вимог підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу.
Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених цим Кодексом.
Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.
Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.
Документальною невиїзною позаплановою електронною перевіркою за заявою платника податків (далі - електронна перевірка) вважається перевірка, що проводиться на підставі заяви, поданої платником податків з незначним ступенем ризику, визначеним відповідно до пункту 77.2 статті 77 цього Кодексу, до контролюючого органу, в якому він перебуває на податковому обліку. Заява подається за 10 календарних днів до очікуваного початку проведення електронної перевірки, але не раніше офіційного повідомлення центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, про запровадження проведення такої перевірки для відповідних платників податків: які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності; суб’єктів господарювання мікро-, малого; середнього підприємництва; інших платників податків. Форма заяви, порядок її подання, прийняття рішення про проведення електронної перевірки встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Перевірки»
Недопуск податкової до перевірки у 2026 році: методи захисту та позиція Верховного суду
Коли можна законно не допустити податкову на перевірку? Які три документи податковий інспектор зобов’язаний показати? Що ви маєте надати на кожному рівні контролю, а що просять просто «для зручності»? Як свіжа практика Верховного Суду змінила правила гри
Сьогодні 08:265
Первинка знищена через обстріли: законопроєкт №16158 хоче заборонити перевірки ДПС по всій території України
Для бізнесу, який втратив первинку внаслідок обстрілів, депутати пропонують зберегти витрати й податковий кредит та заборонити перевірки по всій території України, незалежно від місця діяльності, а не ТБД чи ТОТ, як це є зараз. Розглянемо зміни докладніше
Сьогодні 07:3027
Перевірки Держпраці нормативу працевлаштування осіб з інвалідністю: порядок проведення у 2026 році
З 1 липня 2026 року Держпраці отримала право перевіряти норматив щодо працевлаштування осіб з інвалідністю. Такі перевірки проводять за Порядком №659. Що саме перевіряють і як підготуватися до перевірки? Про це читайте у статті
23.10.202611 460
Вимоги для виробництва харчових продуктів у 2026 році: зустріч бізнесу з МОЗ та Мінекономіки
Бізнес обговорив з держорганами застосування законодавства про матеріали та предмети, що контактують із харчовими продуктами. Докладніше у новині
23.10.202636
За незаконне використання торговельної марки Nike ФОП оштрафували на 51 тис. грн: справа №686/26606/26
Хмельницький міськрайонний суд визнав підприємця винним у незаконному використанні торговельної марки Nike під час виготовлення 582 одиниць спортивного одягу. Чоловік визнав провину та відшкодував компанії 504,6 тис. грн збитків
23.10.202682
Укриття по-новому з 21 жовтня 2026 р.: контроль права доступу, облік та щорічні обстеження ДСНС
Постанова Кабміну №1288 уточнює обов’язки балансоутримувачів укриттів та повноваження ДСНС. Окремі швидкоспоруджувані споруди треба оглянути та отримати дозвіл на використання протягом 5 місяців – тобто, до 21 березня 2027 р.
23.10.20263 0421
Службові поїздки та відрядження: розʼяснення від Інспекції з праці для 2026 року
На практиці саме під час перевірок виникають запитання: чи була поїздка службовою, чи правильно оформлено документи, чи підтверджені витрати та чи не доведеться працівнику сплачувати податки з отриманих коштів? Про це далі в новині
22.10.2026231
Детінізація економіки 2026-2027: комісія при КМУ затвердила напрямки та надала завдання ДПС й БЕБ
Представники влади наголосили на необхідності переходу від точкового реагування на окремі порушення до системних рішень, спрямованих на запобігання зловживанням та ухиленню від оподаткування
22.10.2026127
Зміна податкової адреси не зупиняє перевірку: пояснення ДПС
Перехід платника на облік до іншого органу ДПС не перешкоджає завершенню перевірки, яку вже розпочав попередній орган. Якщо заходів щодо перевірки ще не вживали, її за загальним правилом організовує територіальний орган за новим місцем обліку платника
21.10.202676
Уряд визначив повноваження Держпродспоживслужби щодо контролю за ГМО
Уряд постановою №1273 визначив повноваження відомства у сфері контролю за ГМО. У разі виявлення порушень Держпродспоживслужба розглядатиме відповідні справи, а за невідповідності продукції законодавству зможе ухвалити рішення про її вилучення та знищення
21.10.202634
30 789 листів попереджень роботодавцям від Держпраці: дані станом на 19 жовтня 2026 р.
Станом на 19 жовтня 2026 року Інспекцією направлено 30 789 листів роботодавцям міста, які у вересні – грудні 2025 року та січні – червні 2026 року мали ознаки порушення трудового законодавства
20.10.20261 894
Строки давності для перевірок ДПС у 2026 році: за які роки вже не перевірятимуть
Наприкінці липня 2026 року для більшості платників податків закінчився строк давності щодо «довоєнних» звітних періодів. Адже минуло 1095 днів з 01 серпня 2023 року, коли відновився сплив цього строку. Які періоди ДПС може перевіряти станом на 20.10.2026 р.?
20.10.202617 046
Чи переносять податкову перевірку через відрядження керівника або бухгалтера: роз'яснення від ДПС
Відрядження, відпустка чи хвороба посадової особи підприємства не є підставою для перенесення строків податкової перевірки. У ДПС пояснили, що на час відсутності керівника або головного бухгалтера відповідні обов’язки можуть покласти на іншого працівника
20.10.2026207
387,4 млн грн штрафів: результати перевірок ДПС за січень-вересень 2026 р.
За результатами проведених ДПС фактичних перевірок у 2026 році до бюджету наразі надійшло понад 387,4 млн гривень, узгодження інших зобовʼязань триває. Докладніше у новині далі
20.10.202687
До ТОВ «НоваПей» у жовтні 2026 р. НБУ застосував захід впливу
Порушення стосуються неналежного виконання обов’язку щодо організації та забезпечення належного функціонування системи внутрішнього контролю та управління ризиками з урахуванням вимог нормативно-правових актів НБУ
20.10.2026240
«Контролюючі органи і перевірки» №15(187) |20.10.2026 р.
Сто вісімдесят сьомий лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена перевіркам різних органів влади та їхній діяльності в цілому
20.10.20266
Дроблення бізнесу у 2026 році: розʼяснення від ДПС про ознаки та їх аналіз
Сама по собі ознака штучне розділення єдиної господарської діяльності окремо не доводить наявності схеми дроблення. Однак їх поєднання може стати підставою для детальнішого аналізу діяльності при перевірці ДПС
19.10.2026315
Реалізація кліматичної політики-2026: КМУ затвердив механізм моніторингу
Кабмін запровадив єдиний порядок моніторингу та оцінки державної кліматичної політики. Центральні органи виконавчої влади щороку звітуватимуть про досягнення кліматичних цілей, а місцева влада – про реалізацію відповідних заходів
17.10.202666
План комплексних перевірок на 2027 рік: ДРС оприлюднила проєкт
Проєкт плану Комплексних перевірок містить 17806 перевірки суб'єктів господарювання. Сам план комплексних перевірок буде затверджено до 13.11.2026
16.10.20268 839
Штрафи ТЦК для бухгалтерів та рішення судів у 2026 році: дані Опендатабот
У 6 випадках суди повністю стали на бік бухгалтерів. Ще один позов задовольнили частково і лише в одному випадку суд відмовив та став на бік ТЦК. Переважно, бухгалтерів намагались оштрафувати на 34 тиc. грн
16.10.2026530
Останні новини
- Оплата за товар надійшла з рахунку 2650? ДПС роз'яснила, чи вважається такий переказ через небанківські фінансові установи розрахунковою операцією та коли постачальнику обов'язково застосовувати РРО. Аналізуємо свіжу ІПК та наводимо рекомендації для бізнесуАналітикаСьогодні 08:3014
- Коли можна законно не допустити податкову на перевірку? Які три документи податковий інспектор зобов’язаний показати? Що ви маєте надати на кожному рівні контролю, а що просять просто «для зручності»? Як свіжа практика Верховного Суду змінила правила гриСьогодні 08:265
- До 9 листопада всім роботодавцям (в т.ч. ФОПам) незалежно від кількості працівників слід відзвітувати з 4% внесків за І, ІІ та ІІІ квартали 2026 року. Порядок заповнення ще не затверджено, тож орієнтуємося на примітки до форми та приклади від ДПСТОП-новинаСьогодні 08:0223 39712
- П’ятниця 30 жовтня є граничним терміном сплати податкових зобов’язань платниками податків за вересень 2026 року. Але ті, хто поки що не має можливості сплатити податки та підтвердили це, зможуть сплатити після закінчення війниВажливоСьогодні 07:59756
- Для бізнесу, який втратив первинку внаслідок обстрілів, депутати пропонують зберегти витрати й податковий кредит та заборонити перевірки по всій території України, незалежно від місця діяльності, а не ТБД чи ТОТ, як це є зараз. Розглянемо зміни докладнішеАналітикаСьогодні 07:3027
- Податкова застава через борг попередньої власниці заважала фермерському господарству розпоряджатися придбаною на аукціоні землею. Після втручання Ради бізнес-омбудсмена та погашення боргу обтяження зняли, а розгляд скарги завершилиСьогодні 07:297
- План важливих дат для бухгалтерів на листопад 2026 року: строки подання звітів та сплати податків на весь наступний місяць. Цей календар допоможе вчасно виконувати обов’язки щодо звітності та сплати податківВажливоСьогодні 07:0672
- Тепер пари, у яких один або обоє партнерів мають порушення слуху та/або мовлення, можуть одружитися онлайн із перекладачем жестової мови. Для цього потрібно оновити «Дію» та зазначити потребу в перекладі під час подання заяви25.10.202623
- Міноборони змінило порядок військово-лікарської експертизи для захисників і захисниць, які повернулися з полону. Тепер медогляд ВЛК мають проводити не пізніше ніж через 30 днів після репатріації, що дозволить швидше оформлювати соціальні гарантії та виплати25.10.202636
- Чоловік відмовився з’являтися до ТЦК, вважаючи, що нотаріально оформлена заява про невизнання себе військовозобов’язаним має юридичну силу. Справу розглянув апеляційний суд25.10.2026283
- Військовослужбовці можуть виїжджати за кордон під час відпустки за дозволом командира військової частини. Для перетину кордону потрібно мати закордонний паспорт, військовий квиток або посвідчення офіцера, відпускний квиток і витяг із наказу про дозвіл на виїзд25.10.202650
- Сертифікати на державні гранти для здобуття вищої освіти надійдуть у «Дію» пізніше запланованого терміну. У 2026 році право претендувати на гранти вперше отримали не лише студенти бакалаврату, а й магістратури25.10.202685
- Президент знову внесе у Верховну Раду законопроєкти щодо продовження воєнного стану та загальної мобілізації. Їх знову продовжать на 90 днів, тобто з 31 жовтня 2026 до 29 січня 2027 рокуТОП-новина25.10.20261 163
- УФС радить стартапам підкріплювати заяви про ринковий потенціал пілотами, продажами, партнерствами та результатами тестувань. Бюджет варто формувати не від максимальної суми гранту, а від конкретних завдань і результатів, яких команда планує досягти24.10.202640
- 23 жовтня КМУ створив Координаційний центр з організації бронювання, встановив розмір бронювання для ОПК і ПЕК 95%, уточнив визначення критичност та ініціював перегляд критеріїв за новими вимогами. Самого тексту постанови станом на суботу, 24 жовтня, немає!ТОП-новина24.10.20263 9581
- Право на щомісячну допомогу в розмірі 7 тис. грн мають незастраховані жінки, зокрема студентки та безробітні. Заяву можна подати до Пенсійного фонду, ЦНАПу, через уповноважених осіб місцевих рад, портал «Дія» або поштою24.10.202651
- Податки з OLX, Uber і Prom та ПДВ на посилки, нові правила щодо факсиміле та власних форм первинки, ставки місцевих податків та зборів на 2027 рік, зміни у класифікації видів діяльності та ще 26 змін та подій листопадаПідсумки24.10.20261 460
- Військовослужбовці, які проходять лікування за кордоном, можуть отримати рішення ВЛК без повернення в Україну. Медичні документи потрібно перекласти українською, засвідчити та передати командиру військової частини24.10.202639
- Для застосування ст. 235 ЦКУ недостатньо встановити, що сторони фактично домовлялися про інший спосіб розрахунків. Суд має з’ясувати, чи вчиняли вони один правочин саме для приховування іншого24.10.202641
- Стандартний тариф на електроенергію становитиме 4,32 грн за кВт*год. Це означає, що за споживання 100 кВт*год на місяць потрібно буде заплатити 432 грн, за 200 кВт*год – 864 грн, а за 300 кВт*год – 1296 грн24.10.2026290
Журнали «Дт-Кт»
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Зарплатні зміни: середня, блага, звітність лікарняні/декретні. Відпускні/компенсації відпусток: розрахунок середньої, податки, звітність, документи. Бронювання та критичність: зарплата 26к, як виконати. Зарплатна звітність: заповнення та виправлення...
Лектор: Мойсеєнко Т.
28 жовтня, середа - Основні засоби в обліку: від придбання до вибуття особливості операцій з основними засобами під час війни
Лектор: Самарченко О.Р.
29 жовтня, четвер - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
30 жовтня, пʼятниця - Критичність підприємства для бронювання працівників: критерії, документи, подання, помилки та ризики. Зміни по критеріям, анулювання, подоавження, нове подання. 10 помилок у пакеті документів, через які підприємство отримує відмову або повернення...
Лектор: Мойсеєнко Т.
3 листопада, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Шановна редакція ДЕБЕТ-КРЕДИТ, перестаньте скрізь користуватися ШІ. Колись у вас статті були чіткі та зрозумілі. Зараз видно, що нововведення аналізує не людина з аналітичним розумом, а робот, якому всеодно на дійсність.Звітність щодо осіб з інвалідністю у 2026 році: алгоритм дій для роботодавця зі штатом 5 осіб (аудіоверсія)
- автор цього роз'яснення - ШІ , тож і не дивно))))Звітність щодо осіб з інвалідністю у 2026 році: алгоритм дій для роботодавця зі штатом 5 осіб (аудіоверсія)
- Було роз'яснення що Розділи I, II, III заповнюються тільки платниками цього внеску. Навіть якщо у вас 50 чоловік в штаті, але норма з працевлаштування осіб з інвалідністю виконана, ви просто подаєте порожній звіт, так само і ті у кого менше 8 працівниківЗвітність щодо осіб з інвалідністю у 2026 році: алгоритм дій для роботодавця зі штатом 5 осіб (аудіоверсія)
