Визначення терміну «Бенефіціарний власник»
Бенефіціарний власник
Бенефіціарний власник
- особа, яка отримує вигоди від цінних паперів або іншої власності незалежно від того, хто формально володіє ними. Зокрема, бенефіціарним власником є особа, яка прямо чи опосередковано, одноосібно або разом з іншими, через угоди, особисті відносини або іншим чином має право голосу, право на придбання чи продаж власності або право на одержання дивідендів.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ П О С Т А Н О В А Про схвалення Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України (Методичні рекомендації, п.1.12) 28.03.2007 N 98
"Бенефіціарний власник" означає будь-яку фізичну особу або осіб, які є кінцевими власниками або контролерами клієнта та/або фізичних осіб, від імені яких здійснюється транзакція, і включає принаймні:
(a) у випадку корпоративних юридичних осіб:
(i) фізичних осіб, яким належить кінцеве право власності на юридичну особу або контроль за юридичною особою шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності достатнім відсотком акцій, або прав голосу, або частки в капіталі цієї юридичної особи, включаючи цінні папери на пред'явника, або шляхом контролю за допомогою засобів, інших ніж компанія, яка зареєстрована на регульованому ринку та підпадає під вимоги щодо розкриття інформації згідно з правом Союзу або еквівалентними міжнародними стандартами, що забезпечують належну прозорість інформації про власників.
Якщо фізична особа володіє пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником прямого володіння на праві власності. Якщо корпоративна юридична особа, що перебуває під контролем фізичної особи (осіб), або більш ніж одна корпоративна юридична особа, що перебувають під контролем тієї самої фізичної особи (осіб), володіють пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником непрямого володіння на праві власності. Це не обмежує право держав-членів визначити менший відсоток як ознаку володіння на праві власності або контролю. Контроль за допомогою інших способів може бути визначений, між іншим, відповідно до критеріїв у статті 22(1)-(5) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС (- 11);
(ii) фізичних осіб, які обіймають посади старших керівних посадових осіб, якщо після вичерпання всіх можливих засобів і за відсутності причин для підозри особу відповідно до пункту (i) не було встановлено, або якщо існує будь-який сумнів щодо того, чи є встановлена особа (особи) бенефіціарним власником (власниками); зобов'язані особи повинні вести облік дій, вжитих для встановлення бенефіціарних власників відповідно до пункту (i) та цього пункту;
(b) у випадку трастів, усі такі особи:
(i) засновник(и);
(ii) довірчий власник(и);
(iii) піклувальник(и), за наявності;
(iv) бенефіціари або, коли осіб, що отримують вигоду від правового утворення або юридичної особи ще не встановлено, група осіб, в чиїх інтересах передусім створено таке правове утворення або юридичну особу і в чиїх інтересах вони функціонують;
(v) будь-яка інша фізична особа, яка здійснює остаточний контроль над трастом шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності або в інший спосіб;
(c) у випадку таких юридичних осіб, як фонди, та правових утворень, схожих на трасти, фізична(і) особа(и), що виконує(ють) функції, еквівалентні або схожі до тих, що зазначені в пункті (b).
ДИРЕКТИВА ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ І РАДИ (ЄС) 2015/849 від 20 травня 2015 року про запобігання використанню фінансової системи для цілей відмивання грошей або фінансування тероризму, про внесення змін до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 648/2012 та про скасування Директиви Європейського Парламенту і Ради 2005/60/ЄС та Директиви Комісії 2006/70/ЄС (Текст стосується ЄЕП) (ст.3) 20.05.2015 ( див. текст )
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Бенефіціари»
Оновлення відомостей про КБВ громадського об’єднання: які особливості?
Юрособи зобов'язані повідомляти державного реєстратора про будь-які зміни у відомостях про КБВ або структуру власності протягом 30 р.дн. з дня їх виникнення. У разі відсутності в юридичної особи КБВ організація зобов’язана повідомити про це
18.08.202540
З 13 червня діятимуть зміни у перевірці даних ЄДР щодо КБВ та структури власності!
Серед змін у Порядку перевірки: повторне надсилання вимоги юрособі через місяць після повернення листа, поновлення перевірки через 10 днів без відповіді, формування листа-повідомлення держреєстратором за результатами перевірки КБВ і структури власності
12.06.20252 202
З 27 травня діють зміни до Порядку подання інформації Держфінмоніторингу про фіноперації
Виключено з переліку інформації, що вноситься до реєстру, розбіжності між відомостями про КБВ клієнта, які містяться в ЄДР, та інформацією про нього, отриманою суб’єктом первинного фінмоніторингу у результаті проведення належної перевірки клієнта
27.05.2025356
Дані про кінцевих бенефіціарів не збігаються: що чекає на юрособу?
Мін'юст вніс зміни до Порядку повідомлення про виявлені розбіжності щодо даних кінцевих бенефіціарних власників та до Порядку надання юрособою пояснень щодо таких розбіжностей. Але штраф за ці розбіжності загрожує лише тим, хто дані про КБВ вже подав!
19.05.20252 5851
Як перевірятимуть дані ЄДР щодо КБВ та структури власності юрособи: зміни до Порядку
Мін’юст вніс зміни до Порядку проведення перевірки інформації, наданої юридичною особою у поясненні та документах для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності юридичної особи
15.05.20251 791
Увага! В ЄДР зʼявилися компанії з позначкою про непрозору структуру власності
В ЄДР уже зафіксовано 15 компаній з непрозорою структурою власності. За законом, таку позначку мають отримувати небанківські фінустанови, але деякі бізнеси вже опинилися в переліку помилково
09.05.20251 827
Зміни в забезпеченні достовірної інформації про кінцевих бенефіціарів в ЄДР!
Внесено зміни до Порядку надання юрособою пояснень та/або документів для підтвердження відомостей про КБВ та Порядку повідомлення держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ під час перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ
06.05.2025332
В Україні зʼявиться Єдиний реєстр рахунків фізосіб та юросіб, його держателем буде ДПС: законопроєкт від КМУ
Законопроєктом від КМУ заплановано створення реєстру рахунків і банківських сейфів фізосіб, держателем і адміністратором якого є ДПС. До нього вносяться відомості, що надходять від фінустанов та банків (про відкриття банківської тайни не йдеться)
18.04.20252 6111
Як юрособі підтвердити відомості про бенефіціара та/або структуру власності?
Мінʼюст нагадав, як юрособам потрібно надавати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності
06.12.2024536
Як СПФМ мають виконувати обовʼязок щодо даних про бенефіціарів?
СПФМ мають повідомляти держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
03.12.20241 277
Банки мають повідомляти Мінʼюст про розбіжності між ЄДР і даними клієнта щодо бенефіціарів
Врегульовано порядок повідомлення банками і небанківськими установами про виявлені розбіжності щодо кінцевих бенефіціарів та структуру власності клієнта. Банки і небанківські фінансові установи мають повідомляти про виявлення розбіжностей Мінʼюст
08.10.2024948
Мінʼюст вже створив сервіс для подання повідомлень СПФМ про розбіжності щодо даних про бенефіціарів
На сайті Мінʼюсту створено рубрику «Повідомлення держателя Єдиного державного реєстру про виявлення розбіжностей СПФМ». У ній розміщено сертифікат шифрування та адресу електронної пошти
02.09.20241 786
З 1 вересня діють оновлені правила подання СПФМ даних про бенефіціарів
Мінʼюст затвердив зміни до Порядку повідомлення про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ у результаті здійснення належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ та/або структуру власності юрособи. Ці зміни почали діяти з 1 вересня
02.09.20242 537
З 1 вересня юросіб штрафуватимуть за недостовірні дані про бенефіціарів
Закон №361 передбачає обов’язок юросіб підтримувати відомості про кінцевих бенефіціарів та структуру власності юрособи в актуальному стані. З 1 вересня за недостовірні дані розпочнеться застосування штрафів у розмірі від 17 до 340 тис. грн
30.08.20247 02012
З 1 вересня діятиме новий обовʼязок СПФМ щодо даних про бенефіціарів
З 1 вересня СПФМ повідомлятимуть держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
28.08.20248 284
Штрафи за розбіжності даних про бенефіціарів з 1 вересня: як та коли будуть застосовуватися?
З 1 вересня 2024 року Мін’юст застосовуватиме штрафи за виявлені розбіжності щодо відомостей про КБВ та структуру власності юрособи. В яких випадках є загроза штрафів? Яка процедура їх застосування? Що потрібно зробити до 1 вересня 2024 року?
22.08.20248 09311
Увага! З 1 вересня Мінʼюст штрафуватиме за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
Нагадаємо, що Мінʼюст переніс новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів з 1 квітня на 1 вересня. Також з цієї дати Мінʼюст почне штрафувати за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
01.08.202413 1482
ДП НАІС оновило програмне забезпечення ЄДР: що нового?
Оптимізовано функціонал копіювання даних фізосіб із вкладки «Засновники» до вкладки «Бенефіціари». Також усунуто проблему формування виписки за результатом проведення реєстраційної дії в автоматичному режимі з Порталу «Дія» щодо деяких суб’єктів
10.06.20241 021
Документальне підтвердження статусу «бенефіціар» для нерезидентів: розʼяснення ДПС
Чинне законодавство не встановлює форму єдиного документа, що підтверджує статус контрагента як бенефіціарного (фактичного) отримувача (власника) доходу, який повинна мати особа на момент виплати
10.05.2024197
Мінфін оновив Положення про форму та зміст структури власності
Мінфін виклав у новій редакції Положення про форму та зміст структури власності. Зокрема, встановлено форму структури та забезпечено можливість її подання юрособами до ЄДР в е-формі
24.04.20244 682
Останні новини
- Фізична особа – підприємець, яка на початок року була платником єдиного податку та перейшла на сплату інших податків і зборів, не може повернутись у поточному році на спрощену систему оподаткуванняСьогодні 20:1411
- Якщо після відвантаження товару покупцеві та до дати здійснення оплати покупцем відбувається перерахунок у бік збільшення, то постачальник повинен скласти і зареєструвати в ЄРПН РК до ПН, складеної за операцією з постачання товаруСьогодні 19:596
- Якщо у випадку коли продаж квартир первісно не планувався, а рішення про їх продаж було прийняте згодом, то компенсуючі ПЗ з ПДВ визначаються на дату початку їх фактичного використання в неоподатковуваних операціях, визначену в первинціСьогодні 19:286
- Якщо в поданій декларації задекларовані ПЗ з ЄП та ВЗ, які виникли під час проходження військової служби, то фізособа-«єдинник» ІІІ групи може їх не сплачувати. Але слід подати уточнюючу декларацію, в якій зменшити такі суми ПЗСьогодні 19:079
- Якщо в адресі місця провадження господарської діяльності заявника/ліцензіата є літерне доповнення до номера будинку, то у графу «доповнення до номера» Заяви вноситься відповідне значення – літера українського алфавітуСьогодні 18:5011
- За об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності юридичних осіб, щодо яких за рішенням сільської, селищної або міської ради встановлені нульові ставки, декларація подається на загальних підставахСьогодні 18:3112
- Враховуючи, що безоплатна передача комп’ютерів школі здійснюється товариством, яке не є благодійною організацією, то такі операції не підлягають звільненню від оподаткування ПДВСьогодні 18:038
- З 1 січня 2026 року спосіб виконання квоти стане жорсткішим – він буде поширюватися на всіх роботодавців. Ці нові механізми вимагають нових процедур і підзаконних актів, які Уряд мав розробити впродовж шести місяців. Але їх досі немаєСьогодні 17:4229
- Пріоритетом Держбюджету-2026 залишається фінансування сектору безпеки та оборони. Попередньо розрахунковий обсяг фінансових ресурсів місцевих бюджетів на 2026 рік визначено на рівні показників 2025 рокуСьогодні 17:2714
- ДПСУ в консультації від 01.09.2025 №4681/ІПК/99-00-07-03-01 ІПК роз’яснює питання заповнення рядка 19 «засоб оплати» фіскального чека та відповідальність за помилки у його заповненніСьогодні 17:0629
- Вихід на пенсію є одноразовою подією. Тож, на думку Держпраці, працівник після досягнення пенсійного віку (оформлення пенсії) може звільнитись лише один раз за власним бажанням у зв’язку з виходом на пенсіюСьогодні 16:5440
- За позицією Верховного Суду, якщо домовлена дата звільнення за угодою сторін припадає на лікарняний, наказ все одно законний, але дату потрібно перенести на перший робочий день після закінчення непрацездатностіСьогодні 16:2836
- Алгоритм допуску працівника до самостійної роботи включає: медичний огляд, вступний інструктаж, первинний інструктаж на робочому місці, спеціальне навчання, перевірку знань та стажування (дублювання), після чого видається наказ про допускСьогодні 15:5718
- Верховний суд оприлюднив огляд актуальної судової практики щодо господарських справ за липень 2025 року. В огляді висвітлено низку правових позицій в окремих категоріях спорів, що належать до господарської юрисдикціїСьогодні 15:4113
- У разі створення відокремленого підрозділу юрособи з місцезнаходженням за межами України ф. №20-ОПП подається протягом 10 р. дн. після створення, реєстрації такого підрозділу до ДПС за основним місцем обліку у паперовій форміСьогодні 15:138
- Переоформлення експлуатаційного дозволу потрібне у випадках, коли відбуваються зміни у діяльності оператора ринку або у власності підприємства, що впливають на чинність виданого дозволуСьогодні 14:3417
- За результатами проходження стажування працівника можуть оформити на роботу або відмовити в його працевлаштуванні. Але чи правомірні такі дії роботодавця? У яких випадках може бути стажування? Що варто знати працівнику?Сьогодні 14:1265
- Відтепер уся інформація про штучний інтелект в Україні зібрана в єдиному вікні ШІ-ініціатив. Бізнес, державні організації, наукові й освітні заклади та міжнародні партнери зможуть напряму долучитися до AI-трансформації УкраїниСьогодні 13:4740
- Уряд передбачив можливість бронювання усіх працівників критично важливих підприємств, що працюють на територіях, де ведуться або велися бойові дії, а також у сферах, пов’язаних з ОПКСьогодні 13:3380
- Особа, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, зобов’язана подати декларацію з ПДВ за останній податковий період протягом 20 к.дн., що настають за останнім місяцем, в якому відбулося анулювання платника ПДВСьогодні 13:0535
Журнали «Дт-Кт»
- Як бізнесу реагувати на запит органу ДПС: поради, вимоги та ризики
- Проводити камеральну перевірку може й один інспектор!
- Реєстрація РК на зменшення ПДВ: на що звернути увагу?
- Журнал обліку результатів перевірки стану військового обліку на підприємстві: інструкція з ведення
- Неоплачувані відпустки: правила надання у 2025 році
- Класифікатор професій: алгоритм користування
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Практика розблокування податкових накладних та виведення з ризикових
Лектор: Смирнов О.
11 вересня, четвер - ТЦО в податковому обліку. Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб. Імпортерам-експортерам – підготуватись!
Лектор: Самарченко Олена
11 вересня, четвер - Поновлення термінів позовної давності вже із 4 вересня 2025 року!!!! Як підготуватися до змін у цку та запобігти податковим ризикам
Лектор: Губіна І.А.
12 вересня, пʼятниця - Заборгованості в умовах воєнного стану: повернення до перебігу термінів позовної давності. Як позбутися податкових ризиків дисконтування, резерв сумнівних боргів, оподаткування та списання проблемні контрагенти рф та рб заборгованості працівників...
Лектор: Губіна І.А.
15 вересня, понеділок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Щодо виплати готівкою зар.плати, округленої в менший бік, зустрічався такий аргумент, що у зв"язку з відсутністю в обігу монет такого-то номіналу виплата повної суми неможлива і тому накладення штрафу за виплату зар.плати не в повному обсязі не є правомірним А ось питання, як показувати цю неповну виплату в 4ДФ... Можливо нарахована=виплачена. Якщо я не помиляюсь, при перевірці штраф за це буде один 1020 грн та і все, а не за кожний окремий звітЗ 1 жовтня з обігу прибирають монети у 10 копійок. Як будемо округляти суми у чеках та зарплату готівкою?
- Щиро дякую за оперативну відповідь!!! Ви мені дуже допомогли! З повагою, холдінг Совіньйон.Розрахунки готівкою для юридичних та фізичних осіб: граничні суми та відповідальність
- Якщо підприємство має об'єкти і в обласному центрі і за межами ( на відстані від 50 км) , зарплату треба враховувати на всі торгові точки?Закон №4536 опубліковано: що саме змінилось та коли ці зміни набирають чинності?