Визначення терміну «Бенефіціарний власник»
Бенефіціарний власник
Бенефіціарний власник
- особа, яка отримує вигоди від цінних паперів або іншої власності незалежно від того, хто формально володіє ними. Зокрема, бенефіціарним власником є особа, яка прямо чи опосередковано, одноосібно або разом з іншими, через угоди, особисті відносини або іншим чином має право голосу, право на придбання чи продаж власності або право на одержання дивідендів.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ П О С Т А Н О В А Про схвалення Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України (Методичні рекомендації, п.1.12) 28.03.2007 N 98
"Бенефіціарний власник" означає будь-яку фізичну особу або осіб, які є кінцевими власниками або контролерами клієнта та/або фізичних осіб, від імені яких здійснюється транзакція, і включає принаймні:
(a) у випадку корпоративних юридичних осіб:
(i) фізичних осіб, яким належить кінцеве право власності на юридичну особу або контроль за юридичною особою шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності достатнім відсотком акцій, або прав голосу, або частки в капіталі цієї юридичної особи, включаючи цінні папери на пред'явника, або шляхом контролю за допомогою засобів, інших ніж компанія, яка зареєстрована на регульованому ринку та підпадає під вимоги щодо розкриття інформації згідно з правом Союзу або еквівалентними міжнародними стандартами, що забезпечують належну прозорість інформації про власників.
Якщо фізична особа володіє пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником прямого володіння на праві власності. Якщо корпоративна юридична особа, що перебуває під контролем фізичної особи (осіб), або більш ніж одна корпоративна юридична особа, що перебувають під контролем тієї самої фізичної особи (осіб), володіють пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником непрямого володіння на праві власності. Це не обмежує право держав-членів визначити менший відсоток як ознаку володіння на праві власності або контролю. Контроль за допомогою інших способів може бути визначений, між іншим, відповідно до критеріїв у статті 22(1)-(5) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС (- 11);
(ii) фізичних осіб, які обіймають посади старших керівних посадових осіб, якщо після вичерпання всіх можливих засобів і за відсутності причин для підозри особу відповідно до пункту (i) не було встановлено, або якщо існує будь-який сумнів щодо того, чи є встановлена особа (особи) бенефіціарним власником (власниками); зобов'язані особи повинні вести облік дій, вжитих для встановлення бенефіціарних власників відповідно до пункту (i) та цього пункту;
(b) у випадку трастів, усі такі особи:
(i) засновник(и);
(ii) довірчий власник(и);
(iii) піклувальник(и), за наявності;
(iv) бенефіціари або, коли осіб, що отримують вигоду від правового утворення або юридичної особи ще не встановлено, група осіб, в чиїх інтересах передусім створено таке правове утворення або юридичну особу і в чиїх інтересах вони функціонують;
(v) будь-яка інша фізична особа, яка здійснює остаточний контроль над трастом шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності або в інший спосіб;
(c) у випадку таких юридичних осіб, як фонди, та правових утворень, схожих на трасти, фізична(і) особа(и), що виконує(ють) функції, еквівалентні або схожі до тих, що зазначені в пункті (b).
ДИРЕКТИВА ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ І РАДИ (ЄС) 2015/849 від 20 травня 2015 року про запобігання використанню фінансової системи для цілей відмивання грошей або фінансування тероризму, про внесення змін до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 648/2012 та про скасування Директиви Європейського Парламенту і Ради 2005/60/ЄС та Директиви Комісії 2006/70/ЄС (Текст стосується ЄЕП) (ст.3) 20.05.2015 ( див. текст )
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Бенефіціари»
В Україні зʼявиться Єдиний реєстр рахунків фізосіб та юросіб, його держателем буде ДПС: законопроєкт від КМУ
Законопроєктом від КМУ заплановано створення реєстру рахунків і банківських сейфів фізосіб, держателем і адміністратором якого є ДПС. До нього вносяться відомості, що надходять від фінустанов та банків (про відкриття банківської тайни не йдеться)
Сьогодні 15:045
Як юрособі підтвердити відомості про бенефіціара та/або структуру власності?
Мінʼюст нагадав, як юрособам потрібно надавати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності
06.12.2024446
Як СПФМ мають виконувати обовʼязок щодо даних про бенефіціарів?
СПФМ мають повідомляти держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
03.12.20241 233
Банки мають повідомляти Мінʼюст про розбіжності між ЄДР і даними клієнта щодо бенефіціарів
Врегульовано порядок повідомлення банками і небанківськими установами про виявлені розбіжності щодо кінцевих бенефіціарів та структуру власності клієнта. Банки і небанківські фінансові установи мають повідомляти про виявлення розбіжностей Мінʼюст
08.10.2024929
Мінʼюст вже створив сервіс для подання повідомлень СПФМ про розбіжності щодо даних про бенефіціарів
На сайті Мінʼюсту створено рубрику «Повідомлення держателя Єдиного державного реєстру про виявлення розбіжностей СПФМ». У ній розміщено сертифікат шифрування та адресу електронної пошти
02.09.20241 716
З 1 вересня діють оновлені правила подання СПФМ даних про бенефіціарів
Мінʼюст затвердив зміни до Порядку повідомлення про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ у результаті здійснення належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ та/або структуру власності юрособи. Ці зміни почали діяти з 1 вересня
02.09.20242 450
З 1 вересня юросіб штрафуватимуть за недостовірні дані про бенефіціарів
Закон №361 передбачає обов’язок юросіб підтримувати відомості про кінцевих бенефіціарів та структуру власності юрособи в актуальному стані. З 1 вересня за недостовірні дані розпочнеться застосування штрафів у розмірі від 17 до 340 тис. грн
30.08.20246 76512
З 1 вересня діятиме новий обовʼязок СПФМ щодо даних про бенефіціарів
З 1 вересня СПФМ повідомлятимуть держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
28.08.20248 194
Штрафи за розбіжності даних про бенефіціарів з 1 вересня: як та коли будуть застосовуватися?
З 1 вересня 2024 року Мін’юст застосовуватиме штрафи за виявлені розбіжності щодо відомостей про КБВ та структуру власності юрособи. В яких випадках є загроза штрафів? Яка процедура їх застосування? Що потрібно зробити до 1 вересня 2024 року?
22.08.20247 77611
Увага! З 1 вересня Мінʼюст штрафуватиме за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
Нагадаємо, що Мінʼюст переніс новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів з 1 квітня на 1 вересня. Також з цієї дати Мінʼюст почне штрафувати за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
01.08.202412 9162
ДП НАІС оновило програмне забезпечення ЄДР: що нового?
Оптимізовано функціонал копіювання даних фізосіб із вкладки «Засновники» до вкладки «Бенефіціари». Також усунуто проблему формування виписки за результатом проведення реєстраційної дії в автоматичному режимі з Порталу «Дія» щодо деяких суб’єктів
10.06.20241 008
Документальне підтвердження статусу «бенефіціар» для нерезидентів: розʼяснення ДПС
Чинне законодавство не встановлює форму єдиного документа, що підтверджує статус контрагента як бенефіціарного (фактичного) отримувача (власника) доходу, який повинна мати особа на момент виплати
10.05.2024157
Мінфін оновив Положення про форму та зміст структури власності
Мінфін виклав у новій редакції Положення про форму та зміст структури власності. Зокрема, встановлено форму структури та забезпечено можливість її подання юрособами до ЄДР в е-формі
24.04.20244 609
Як ГО та благодійним організаціям подавати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника?
Мін'юст надав докладні поради громадським об'єднанням та благодійним організаціям щодо того, як вони мають подавати держреєстраторам інформацію про кінцевих бенефіціарних власників. І нагадав, чим загрожує неподання правдивої інформації
16.04.20243 2373
ДП НАІС оновило ПЗ для ЄДР: що нового в системі?
Поточним оновленням реалізовано функціонал виключення інформації про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності юридичної особи державним реєстратором на підставі вказівки Мінʼюсту
05.04.2024706
Впровадження порядків щодо перевірки кінцевих бенефіціарів перенесено на 1 вересня: офіційно від Мінʼюсту
За інформацією Мінʼюсту, з метою вжиття всіма СПФМ організаційних заходів новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів пересено з 1 квітня на 1 вересня 2024 року
29.03.20241 594
Як подавати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про бенефіціарів?
Фахівці Мінʼюсту роз’яснили, як юридичній особі надати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника
01.02.2024683
В які строки слід подати оновлені дані про бенефіціарів та структуру власності?
Фахівці Мінʼюсту підкреслили, що початок перебігу граничного строку щодо подання чи виправлення відомостей про КБВ та структуру власності юридичної особи почнеться після внесення Мінфіном змін до діючої форми структури власності
09.01.20249 468
Увага! Мінʼюст передумав: з 1 грудня не буде штрафів за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
Мінʼюст переніс новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів на 1 квітня. Також з цієї дати Мінʼюст почне штрафувати за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
01.12.20232 8942
З 1 грудня Мін’юст перевірятиме лише подані відомості про бенефіціарів
Незважаючи на те, що строк для подання відомостей про КБВ та структуру власності продовжено, якщо інформацію вже подано, вона має бути правильною і, в разі змін, її треба уточнювати. Інакше штрафів не уникнути
30.11.20235 0173
Останні новини
- За законопроєктом від КМУ заплановано створення реєстру рахунків і банківських сейфів фізосіб, держателем і адміністратором якого є ДПС. У нього вносяться відомості, що надходять від фінустанов та банків (про відкриття банківської тайни не йдеться)ВажливоСьогодні 15:041
- Суми коштів чи вартість товарів, які підприємства добровільно передали ЗСУ чи іншим держорганам для потреб оборони або як гуманітарну допомогу, не потрібно включати до оподатковуваного прибуткуСьогодні 14:544
- Фізособи-"єдинники" самостійно визначають базу нарахування ЄСВ, але вона не може бути меншою за мінімальний страховий внесок – 1 760 грн на місяцьСьогодні 14:374
- Податківці у своїй ІПК відповіли на декілька запитань підприємця – платника єдиного податку ІІ групи, який продає книги через мережу Інтернет та відправляє їх покупцям через експедитораАналітикаСьогодні 14:1118
- На яку дату виникає дохід у ФОПа – платника ЄП, якщо на момент відправлення товару поштою сформований фіскальний чек із видом оплати «післяплата», а кошти за нього надходять на поточний рахунок наступного банківського дня?Сьогодні 14:0624
- Міністерство економіки затвердило фінансування дев’яти із них – на суму 36,2 млн грн. Кошти ще для 13 підприємств, відповідно до умов програми, надаватиме Державна служба зайнятостіСьогодні 13:566
- За минулий рік влада змогла досягти відчутних результатів у боротьбі з тінню на тютюновому ринку. Але з початку 2025 року динаміка, на жаль, погіршилась. Про це зауважив ГетманцевСьогодні 13:339
- Умовою для складання РК_2 на підставі окремої періодичної або спрощеної митної декларації є наявність зазначення в останній додатковій декларації до декларації ознаки завершення переміщення у вигляді відповідного коду особливості переміщенняСьогодні 13:1610
- Перевірити факт сплати внесків та набутий страховий стаж можна онлайн — через особистий кабінет на вебпорталі електронних послуг Пенсійного фонду УкраїниСьогодні 12:5224
- Заяву можна подати двома способами: у паперовій формі — звернувшись до структурного підрозділу з питань ветеранської політики або до ЦНАПу, в електронній формі — через портал чи застосунок ДіяСьогодні 12:3416
- Мінфін та ДМС розповіли про законодавчі зміни після впровадження інституту митного представника, документальне оформлення повноважень з митними представниками, нові вимоги та перспективи отримання авторизації на провадження митної брокерської діяльностіСьогодні 12:0911
- Національний банк планує конкретизувати критерії під час встановлення фактів нездійснення діяльності з надання фінансових послугСьогодні 11:538
- Податкова експертка розмістила пост щодо видів діяльності "єдинників". Вона розповіла, які види діяльності дозволені для ФОПів на спрощеній системі, а які можуть стати причиною втрати статусу платника ЄПСьогодні 11:30835
- У топі проблем бізнесу – високий рівень податкового навантаження; непередбачувані дії держави та регуляторних органів; адмінтиск та бюрократія у відносинах з держорганами; непрогнозованість розвитку ситуації в Україні та на внутрішньому ринку; блокування ПНСьогодні 11:0844
- 18 квітня Президент підписав закони №4356 та №4357, якими передбачено продовження воєнного стану та загальної мобілізації з 05:30 9 травня 2025 року ще на 90 діб (тобто до 05:30 6 серпня 2025 року)ВажливоСьогодні 10:464 3082
- В особистому кабінеті на вебпорталі е-послуг ПФУ страхувальники можуть сформувати заяву-розрахунок на підставі даних паперового листка непрацездатності. Для цього у формі заяви-розрахунку потрібно зазначити тип листка непрацездатності – “паперовий”Сьогодні 10:45128
- Мінекономіки розмістило законопроєкт, яким пропонується запровадити подання звітності лише роботодавцями, які мають заборгованість із зарплати, але до Держпраці, а не до Держстату, як нині. До того ж цей обовʼязок поширюватиметься й на ФОПівВажливоСьогодні 10:28527
- Хто може отримати статус критично важливого підприємства? Як подати заяву про бронювання через Дію? Як вирішити проблему з відсутністю працівників у реєстрах? Хто має право забронювати до 100% працівників?Сьогодні 10:06415
- Закон спрямований на врегулювання галузі хмелю та хмелепродуктів, приведення у відповідність до стандартів Європейського Союзу основних принципів та вимог до вирощування, виробництва, переробки, маркування, сертифікації хмелю та хмелепродуктівСьогодні 09:5520
- У таблиці 1.1 додатка 2 розшифровується вся сума ПДВ до бюджетного відшкодування, яка виникла за рахунок коригування ПЗ за операцією з експорту РЕЗ, та заповнюється у разі декларування такої суми до бюджетного відшкодування у графі 9 таблиці 1 додатка 2Сьогодні 09:2968
Журнали «Дт-Кт»
- Декларація з туристичного збору: поради зі складання та подання — 2025
- Обсяг операцій для обов’язкової реєстрації платником ПДВ: на що звернути увагу?
- Корпоративна платіжна картка: пам’ятка для бізнесу
- Хто визначає митну вартість товару: митниця чи декларант?
- Розрахунок частини прибутку, дивідендів на держчастку-2025: правила складання та подання
- Коли виникає дохід у платника ЄП при поштовій торгівлі на умовах післяплати?
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Організація, облік та оподаткування операцій з нерезидентами Особливості ЗЕД-діяльності під час воєнного стану Аналіз останніх змін податкового законодавства
Лектор: Самарченко О.Р.
22 квітня, вівторок - Агробізнес-2025: гарячі питання обліку та оподаткування
Лектор: Величко В.В.
24 квітня, четвер - Паливо та паливний акциз-2025: Правила, практика, перевірки. Обов’язковий біоетанол з травня 2025 року, хто створює мінімальні запаси нафти та нафтопродуктів, авансовий внесок з податку на прибуток для АЗС у звітності за 1 квартал
Лектор: Губіна І.А.
24 квітня, четвер - Особистий іноземний холдинг:безпечне володіння активами, податкова оптимізація, інвестиційні аспекти та спадкові можливості АКЦЕНТ – на варіанти залучення інвестицій через холдингові структури Case Study
Лектор: Доценко-Білоус Н.О.
25 квітня, пʼятниця
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Ви хоча б з актуальним текстом ПКУ звіряйте всю цю писанину... 20 млн грн, крім збитків. куп змін була з тих пірПродаж акцій нижче собівартості: що з податковими наслідками?
- якщо зарплата інваліда більша 160 тис яка ставка застосовується?Нарахування ЄСВ у розмірі 8,41% на зарплату інваліда: підстави для застосування
- В Естонії не утримується податок з джерела,а сплачується корпоративний податок, тому залишається питання : в якому розмірі декларується дохід отриманий з Естоніі: в розмірі , що надійшов на рахунок отримувачу дивідендів чи в розмірі що надійшов отримувачу плюс сплачений корпоративний податок?Дивіденди фізособі-резиденту від нерезидента: оподаткування та повідомлення контролюючих органів